Отчетность бизнеса делится на три группы: декларация по своему налоговому режиму, декларация по НДС и расчеты по НДФЛ за работников. На УСН организация сдает декларацию до 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года. Если у вас есть сотрудники, к этому добавляются ежеквартальные расчеты по НДФЛ.
Декларация по УСН: главный отчет года
Это отчет по налогу, который вы платите со своих доходов. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %. Срок зависит от того, кто вы: организация подает декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что сделать. Возьмите данные о доходах за год, проверьте, все ли поступления отражены. Заполните декларацию и отправьте ее в налоговую по месту учета. Если вы ИП без работников, это единственная декларация, которую вы сдаете по своей деятельности.
Частая ошибка — путать сроки для ООО и ИП. Организация, которая ждет до апреля, опаздывает на месяц. Вторая ошибка — сдавать декларацию только после оплаты налога. Это разные действия: сначала отчет, потом платеж, и одно не заменяет другое.
Декларация по НДС: квартальный отчет
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Порядок действий. Соберите счета-фактуры и данные о реализации за квартал. Заполните декларацию и отправьте ее по телекоммуникационным каналам связи. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Ошибка, которая дорого стоит, — пропустить квартал, в котором не было операций. Нулевую декларацию тоже нужно сдать. Если вы на УСН и не являетесь плательщиком НДС, эта обязанность у вас не возникает.
Расчеты по НДФЛ: отчетность за работников
Если вы платите зарплату, вы налоговый агент. Это значит, что вы считаете, удерживаете и перечисляете НДФЛ, а также отчитываетесь за это. Расчет сумм налога, исчисленных и удержанных, подают за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 230 НК РФ).
Что сделать. Ведите учет доходов и дат их выплаты, статуса налогоплательщика, дат удержания налога (ст. 230 НК РФ). На основании этих данных заполняйте расчет. Отдельно подается документ со сведениями о доходах физических лиц за истекший год и суммах налога (ст. 230 НК РФ).
Ошибки здесь две. Первая — сдавать расчет только по итогам года, забывая квартальные. Вторая — неверно указывать даты выплаты и удержания: из-за этого данные не сходятся с платежами, и налоговая запрашивает пояснения.
Как выстроить порядок сдачи
Заведите календарь отчетности на год и отметьте в нем все сроки. Разделите отчеты на годовые и квартальные: первые требуют сверки за весь период, вторые — регулярной работы с документами.
Проверяйте отчет перед отправкой по трем пунктам: период, суммы, подпись. Ошибку в периоде налоговая видит сразу, а исправлять ее приходится через уточненную декларацию.
Храните подтверждающие документы. Если налоговая запросит пояснения, вам нужно будет показать, откуда взялись цифры в отчете.
Последствия ошибок и пропусков
За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от вашей ситуации — уточняйте по действующей редакции НК РФ. Помимо штрафа, налоговая может приостановить операции по счету.
Если вы опоздали с налогом, начисляются пени за каждый день просрочки. Если ошиблись в сумме, подайте уточненную декларацию: это снимет часть рисков.
Отдельно про НДС: декларацию принимают только в электронной форме. Отправка на бумаге считается непредставленной.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если я на УСН?
Если вы не признаетесь плательщиком НДС, обязанности по этой декларации у вас нет. При возникновении обязанности декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как часто отчитываться по НДФЛ за работников?
За первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25-го числа следующего месяца, за год — не позднее 25 февраля (ст. 230 НК РФ).
Что будет, если опоздать с отчетом?
Предусмотрены штраф и пени, а налоговая может приостановить операции по счету. Размер штрафа уточняйте по действующей редакции НК РФ.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.