ИП без работников сдаёт в налоговую только свою отчётность: декларацию по применяемому режиму и декларации по налогам, которые он платит. Отчётность за сотрудников не нужна, потому что сотрудников нет. Дальше — что именно сдавать, к какому числу и что будет, если опоздать.
Какие декларации сдаёт ИП без работников
Состав отчётности зависит от налогового режима. На упрощённой системе налогообложения вы сдаёте декларацию по УСН. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы платите НДС, добавляется декларация по НДС. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Если налогов у ИП нет, деклараций тоже нет. Нулевая отчётность по налогу, который вы не платите, не нужна. Не путайте это с ситуацией, когда деятельность не велась, но режим применяется: декларацию по УСН сдавать нужно всё равно.
Отчётность за работников не сдаётся, пока у вас нет сотрудников. Как только появится первый работник, добавится отчётность по страховым взносам и по налогу на доходы физических лиц. Это уже другая история, и планировать её лучше заранее.
Сроки декларации по УСН
Срок зависит от того, кто вы: организация или индивидуальный предприниматель. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Есть отдельные сроки, если вы прекратили деятельность на УСН или утратили право на этот режим. В первом случае декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Во втором — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН (ст. 346.23 НК РФ).
Запланируйте эти даты в календаре заранее. Декларация по УСН за год — единственная форма, которую ИП на этом режиме сдаёт регулярно.
Декларация по НДС и уплата налога
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не подойдёт: форма сдаётся только по электронным каналам.
Налог платят не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть декларацию вы сдали к 25-му числу, а деньги уходят тремя платежами до 28-го числа трёх следующих месяцев.
Если вы только зарегистрировались как ИП, есть отдельное правило. Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ). Это касается первого квартала работы.
Что ещё нужно держать в порядке
Ведите учёт доходов и расходов. Для целей исчисления налога на УСН это прямая обязанность (ст. 346.24 НК РФ). На объекте «доходы» расходы в расчёт налога не идут, но доходы фиксировать нужно: из них складывается налоговая база.
Храните документы по сделкам. Декларация заполняется по данным учёта, и при проверке налоговая может запросить подтверждение. Если документов нет, объяснить цифры в декларации будет нечем.
Отдельно про бухгалтерскую отчётность. ИП её не сдают: обязанность по годовой бухгалтерской отчётности установлена для организаций (ст. 23 НК РФ). Это правило касается ООО, а не индивидуальных предпринимателей.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок декларации по УСН. Вторая — сдать декларацию по НДС на бумаге: форма подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Третья — заплатить НДС одной суммой вместо трёх платежей и получить долг по срокам уплаты.
Ещё одна частая ошибка — не сдать декларацию, потому что «деятельности не было». Если режим применяется, декларация нужна. Отсутствие дохода не отменяет обязанность отчитаться.
Последствия за нарушение сроков и порядка сдачи устанавливает налоговое законодательство. Точные размеры штрафов зависят от конкретной ситуации, поэтому проверяйте их по актуальной редакции НК РФ или уточняйте у бухгалтера. Но проще не доводить до спора: сдавайте формы к сроку и платите налог частями по графику.
Частые вопросы
Нужна ли ИП без работников отчётность в фонды?
Нет. Пока у вас нет сотрудников, отчётность за работников не сдаётся. Вы сдаёте только свою декларацию по применяемому режиму и декларации по налогам, которые платите.
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок другой — не позднее 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Что делать, если я только зарегистрировал ИП?
Для вновь зарегистрированных ИП действует отдельный срок: декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Дальше вы переходите на обычные сроки по своему режиму.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.