Сдача отчетности — это регулярная отправка деклараций и бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию. Владельцу бизнеса нужно знать три вещи: какие отчеты касаются именно его, к какому числу их подают и что будет, если опоздать. Ниже — порядок действий и типичные ошибки.
Какие отчеты сдает ваш бизнес
Состав отчетности зависит от формы бизнеса и налогового режима. Организация на УСН сдает декларацию по УСН и годовую бухгалтерскую отчетность. Индивидуальный предприниматель на УСН сдает только декларацию по УСН — вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность он не обязан.
Если вы работаете с НДС, добавляется декларация по НДС. Она подается только в электронной форме, бумажный вариант налоговая не примет. Ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Отдельно проверьте, не обязаны ли вы сдавать годовую бухгалтерскую отчетность. По ст. 23 НК РФ организации, у которых нет обязанности представлять отчетность в государственный информационный ресурс, сдают ее не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Исключения — случаи, когда организация не обязана вести бухучет, а также религиозные организации и организации, отчитывающиеся перед Центральным банком.
Сроки сдачи отчетности
Сроки привязаны к календарю, а не к дате вашей регистрации. Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года.
По НДС срок другой: декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог при этом платят не одной суммой, а равными долями — не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Годовую бухгалтерскую отчетность организации сдают в течение трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для календарного года это значит — до конца марта следующего года.
Порядок действий: что сделать заранее
Начните с проверки: какие отчеты вы обязаны сдать в этом году. Посмотрите свой налоговый режим, наличие операций с НДС и форму бизнеса. От этого зависит и перечень, и сроки.
Затем соберите данные. Для декларации по УСН нужны доходы за год, для НДС — книги покупок и продаж, счета-фактуры, данные об отгрузках. Если учет ведется в программе, выгрузите обороты и сверьте их с банковскими выписками.
После этого заполните декларацию и проверьте контрольные соотношения. Ошибки в суммах и периодах — самая частая причина, по которой налоговая запрашивает пояснения. Отправьте отчет по каналам связи и сохраните подтверждение отправки с датой и временем.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — пропустить срок. Календарь отчетности не сдвигается из-за отпуска, болезни или загруженности. Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится, но полагаться на память не стоит: заведите напоминание за неделю до каждой даты.
Вторая ошибка — сдать НДС на бумаге. Декларация по НДС принимается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант считается непредставленным.
Третья ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты. По НДС это разные даты: отчитаться нужно до 25-го числа, а заплатить — тремя платежами до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Если платить одной суммой в последний месяц, на разницу начислят пени.
Четвертая ошибка — забыть про бухгалтерскую отчетность. Организации на УСН часто считают, что раз налог упрощенный, то и отчетность не нужна. Это не так: годовую бухгалтерскую отчетность сдают в срок по ст. 23 НК РФ, если нет исключений.
Пятая ошибка — неверный объект налогообложения в декларации по УСН. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если в отчете указан не тот объект, суммы не сойдутся с данными налоговой, и декларацию придется уточнять.
Последствия просрочки и что делать
За непредставление декларации в срок налоговая начисляет штраф и блокирует операции по счетам. Точные размеры штрафов зависят от конкретной ситуации, поэтому лучше не доводить до спора: подайте отчет, даже если опоздали, и доплатите налог.
Если ошибка уже есть в сданной декларации, подайте уточненную. Сделать это лучше до того, как расхождение найдет налоговая: тогда получится избежать части претензий. Приложите пояснения, если инспекция их запросит.
Проверьте, не осталось ли долгов по налогу. Пени начисляются за каждый день просрочки, поэтому закрывать задолженность выгоднее сразу. Сохраняйте подтверждения отправки всех отчетов — они пригодятся при разборе спорных ситуаций.
Частые вопросы
До какого числа ИП на УСН сдает декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают ту же декларацию раньше — до 25 марта.
Обязан ли ИП на УСН сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет. Обязанность по годовой бухгалтерской отчетности по ст. 23 НК РФ установлена для организаций. ИП ведет учет доходов и сдает налоговую декларацию.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант налоговая не примет.
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Срок сдачи декларации — до 25-го числа первого из этих месяцев.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.