Сроки налоговой отчетности зависят от режима и налога. Декларацию по УСН сдают до 25 марта (организации) или до 25 апреля (ИП). По НДС отчитываются ежеквартально до 25-го числа, а налог платят тремя долями до 28-го числа каждого месяца.
Какие декларации и когда сдавать
Начните с того, какой налог вы платите. От этого зависит и форма, и дата.
По УСН декларация подается раз в год. Организации сдают ее не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля. Ставка на объекте «доходы» базовая — 6 %, но точную сумму считайте от своей налоговой базы, а не от оборота.
По НДС отчетность квартальная. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию по НДС не примут: форма сдается только электронно.
По налогу на прибыль декларацию за отчетный период подают не позднее 25 календарных дней со дня его окончания. За налоговый период — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим. Если вы считаете ежемесячные авансы по фактической прибыли, срок сдвигается: декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода.
НДС: декларация и платежи — разные сроки
Это место, где чаще всего путаются. Декларация и уплата налога не совпадают по датам.
Декларацию по НДС подают до 25-го числа месяца после квартала. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. То есть по итогам квартала у вас один отчет и три платежа.
Общая ставка НДС — 22 %. Проверьте, попадаете ли вы под освобождение или пониженные ставки по вашей деятельности: от этого зависит, нужно ли вообще отчитываться.
Порядок действий простой. Закройте квартал, соберите счета-фактуры и книги покупок и продаж, проверьте вычеты. Сдайте декларацию электронно до 25-го числа. Поставьте в календарь три даты платежей до 28-го числа.
Сведения о налогоплательщике
Отдельная обязанность — сообщать в налоговый орган определенные сведения о себе. Это делают в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации. Кроме того, такие сведения представляют ежегодно до 15 февраля по состоянию на 1 января текущего года (ст. 23 НК РФ).
Не путайте это с декларациями. Здесь речь о данных об организации или ИП, а не о суммах налога. Пропуск срока создает расхождение в базе налоговой, и его придется объяснять.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдавать по привычке на бумаге. НДС принимают только в электронной форме, и бумажный отчет считается непредставленным.
Вторая — путать срок декларации со сроком уплаты. По НДС разница в три дня и в три платежа. Опоздание с платежом — это пени, даже если декларация сдана вовремя.
Третья — забыть про годовой отчет после смены режима или объекта налогообложения. Дата 25 марта или 25 апреля не меняется от того, что вы пересчитали ставку.
Четвертая — не сверить данные перед отправкой. Суммы в декларации должны совпадать с книгами учета и платежками. Расхождение приводит к вопросам и вызову в инспекцию.
Последствия просрочки
За непредставление декларации наступает ответственность по Налоговому кодексу. Точный размер штрафа зависит от налога и периода, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией норм или поручите расчет бухгалтеру.
Отдельно считаются пени за каждый день просрочки платежа. Они начисляются на сумму недоимки автоматически, ждать уведомления не нужно.
Если декларация не сдана, инспекция может приостановить операции по счетам. Это блокирует платежи и зарплату. Восстановить работу получится только после сдачи отчетности.
Практический вывод: ведите календарь сроков на год вперед. Отмечайте даты сдачи и даты платежей отдельно. Проверяйте их перед каждым кварталом, а не в последний день.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за год?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Какая ставка НДС применяется по умолчанию?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, есть ли у вас основания для иных ставок или освобождения.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.