Налоговая льгота уменьшает сумму налога, а вычет уменьшает базу, с которой налог считается. Часть льгот и вычетов предоставляется автоматически по данным налоговой, часть — только после вашего заявления или декларации. Ниже — что это значит на практике и какие шаги нужно сделать.
Чем льгота отличается от вычета
Льгота — это освобождение от налога или его части, которое даёт закон. Вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база или сам налог. Для бизнеса это чаще всего льготы по конкретным налогам, для вас лично как для физлица — стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ.
Право на льготу не применяется само по себе во всех случаях. По ст. 362 НК РФ налогоплательщик, имеющий право на льготу, подаёт в налоговый орган по своему выбору заявление о её предоставлении и вправе приложить документы, подтверждающие это право. Заявление рассматривают и направляют вам уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе.
Когда льгота приходит без заявления
Если вы не подали заявление и не сообщили об отказе от льготы, налоговая может предоставить её на основании сведений, которые получила по закону. По ст. 11.2 НК РФ такая льгота применяется начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на неё.
Это не отменяет проверку. Если в сведениях налоговой нет вашего основания, льготу не применят, пока вы не заявите о ней. Поэтому перед подачей отчётности сверьтесь с данными в личном кабинете налогоплательщика: там видно, какие сведения о вас уже есть у налоговой.
Вычеты по НДФЛ: декларация или работодатель
Социальные вычеты по ст. 219 НК РФ по общему правилу предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. Часть социальных вычетов можно получить до окончания года через работодателя: для этого нужно письменное заявление работодателю и подтверждение права на вычет от налоговой.
Лимит по ряду социальных вычетов — 150 000 рублей за налоговый период в совокупности. Это касается расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное страхование и дополнительные взносы на накопительную пенсию. Обучение детей и дорогостоящее лечение считаются отдельно.
Имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ предоставляются при подаче декларации по окончании налогового периода, если не предусмотрено иное. Если вы покупали жильё или земельный участок, собирайте документы о расходах заранее: без них вычет не подтвердят.
Стандартные вычеты и переплата
Стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ предоставляет работодатель как налоговый агент. Если в течение года вычеты предоставили в большем размере, чем положено, по окончании года налог нужно доплатить на основании налогового уведомления.
Для владельца бизнеса это означает простое правило: не дублируйте вычеты. Если вы получаете вычеты у нескольких работодателей, проверьте, не сложилась ли сумма больше положенной. Доплату налога по уведомлению нужно провести в срок, указанный в уведомлении.
Порядок действий
- Определите, на какую льготу или вычет вы претендуете, и на какой налоговый период приходится право на неё.
- Соберите документы, подтверждающие право: договоры, платёжные документы, справки.
- Подайте заявление о льготе в налоговый орган по своему выбору либо декларацию, если вычет предоставляется по декларации.
- Дождитесь уведомления о предоставлении льготы или сообщения об отказе. На отказ можно реагировать: уточнить основание и представить недостающие документы.
- Сохраняйте документы и заявления. При проверке именно они подтверждают, что льгота применена правомерно.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — применить льготу без заявления и без подтверждающих документов. Налоговая может не увидеть основание и доначислить налог. Вторая — заявить вычет дважды: у работодателя и в декларации. По ст. 218 НК РФ излишне предоставленные стандартные вычеты приводят к доплате налога по уведомлению.
Третья ошибка — пропустить срок подачи декларации, когда вычет предоставляется только по ней. Право на вычет при этом не исчезает, но возврат налога затягивается. Четвёртая — не проверить личный кабинет: там могут быть сведения, на основании которых льгота уже применена, и повторное заявление создаст путаницу.
Последствия обычно денежные: доплата налога, пени за период просрочки, а при ошибках в декларации — её уточнение. Поэтому перед подачей отчётности проверьте, какие льготы уже учтены, а какие вы заявляете впервые.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление на льготу, если налоговая уже знает о моём праве?
Не всегда. По ст. 11.2 НК РФ льгота может быть предоставлена на основании сведений, полученных налоговым органом. Но если данных нет или они неполные, заявление по ст. 362 НК РФ нужно подать вам.
Можно ли получить социальный вычет через работодателя, не дожидаясь конца года?
Да, по ст. 219 НК РФ часть социальных вычетов предоставляется до окончания налогового периода. Для этого нужно письменное заявление работодателю и подтверждение права на вычет от налоговой.
Что будет, если стандартные вычеты предоставили в большем размере?
По ст. 218 НК РФ по окончании налогового периода налог нужно доплатить на основании налогового уведомления. Проверьте сумму вычетов, если получали их у нескольких работодателей.
В каком размере предоставляются социальные вычеты?
По ст. 219 НК РФ ряд социальных вычетов ограничен 150 000 рублей за налоговый период в совокупности. Обучение детей и дорогостоящее лечение в этот лимит не входят.
Услуга по теме: Устная и письменная консультация.