Код 23 в декларации по НДС означает четвёртый квартал календарного года. Его указывают те, кто отчитывается поквартально. Если вы сдаёте декларацию за октябрь — декабрь, в поле налогового периода ставите 23.
Что означает код 23
Номер налогового периода в декларации по НДС — это не произвольное число, а шифр. Первая цифра показывает, за какой отрезок времени вы отчитываетесь. Вторая — какой это отрезок по счёту.
Код 23 читается так: отчёт за четвёртый квартал. Для большинства компаний и предпринимателей действует квартальный порядок отчётности, и код 23 — последний в году.
Ошибка в этом поле — одна из частых причин, по которой налоговая не принимает декларацию. Программа проверки сверяет код с периодом, за который вы отчитываетесь, и при расхождении отчёт считается непредставленным.
Кто сдаёт декларацию за четвёртый квартал
Декларацию по НДС подают налогоплательщики налога, в том числе налоговые агенты, а также лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 НК РФ. Это правило закреплено в ст. 174 НК РФ.
Если вы применяете упрощённую систему налогообложения, вы тоже можете попасть в число тех, кто обязан отчитаться. Освобождение от НДС на УСН действует не всегда. Когда сумма доходов превышает установленный лимит, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. С этого момента вы исполняете обязанности налогоплательщика НДС.
Для УСН в ст. 145 НК РФ указаны пороги: 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы. Если доход перешагнул порог, декларацию придётся сдавать, и код периода в ней должен соответствовать кварталу, в котором возникла обязанность.
Отдельно учтите: организации и предприниматели, утратившие право на освобождение, не могут получить его повторно.
Сроки сдачи и уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для четвёртого квартала крайний срок — 25 января следующего года. Бумажную декларацию налоговая не примет: отчётность по этому налогу сдаётся только по электронным каналам связи.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. То есть сумму за четвёртый квартал вы делите на три части и перечисляете их в январе, феврале и марте.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке считают налог в большинстве ситуаций. Пониженные и нулевые ставки применяются в отдельных случаях, перечисленных в ст. 164 НК РФ.
Как заполнить поле налогового периода
Порядок действий простой.
- Определите квартал, за который отчитываетесь. Если декларация за октябрь — декабрь, это четвёртый квартал.
- В поле «Налоговый период» укажите код 23.
- Проверьте, что год в соответствующем поле совпадает с тем, за который сдаёте отчётность.
- Сверьте код на титульном листе и в разделах: расхождений быть не должно.
- Отправьте декларацию по электронным каналам связи до 25-го числа.
Если вы подаёте уточнённую декларацию за тот же квартал, код периода остаётся тем же. Меняется только номер корректировки.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — поставить код другого квартала. Декларация уйдёт, но налоговая посчитает её непредставленной за нужный период. В результате у вас будет числиться задолженность по отчётности.
Вторая ошибка — неверный год. Код 23 при неверном годе даёт отчётность за чужой период. Проверяйте оба поля вместе.
Третья ошибка — сдача на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажный отчёт считается не поданным.
Последствия просрочки и ошибок в декларации регулируются налоговым законодательством. Если декларация не представлена в срок, налоговая начисляет штраф и может заблокировать счёт. Точные размеры санкций зависят от конкретной ситуации, поэтому сверяйтесь с действующими нормами или поручите проверку бухгалтеру.
Отдельно про УСН. Для тех, кто на упрощёнке впервые должен уплачивать НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, действует освобождение от ответственности за несвоевременную сдачу декларации. Это указано в примечании к ст. 145 НК РФ со ссылкой на Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Но освобождение от штрафа не отменяет саму обязанность отчитаться.
Как проверить себя перед отправкой
Перед отправкой пройдитесь по короткому списку.
- Код периода соответствует кварталу: для октября — декабря это 23.
- Год указан тот, за который отчитываетесь.
- Декларация отправляется по электронным каналам.
- Срок — не позднее 25-го числа месяца после квартала.
- Платёж разбит на три части и вносится до 28-го числа каждого месяца.
- Ставка 22 % применена к операциям, которые облагаются по общей ставке.
Если хотя бы один пункт вызывает сомнение, лучше перепроверить до отправки. Исправление после сдачи требует уточнённой декларации и занимает время.
Частые вопросы
Что означает код 23 в декларации по НДС?
Это четвёртый квартал календарного года. Код ставят те, кто отчитывается за октябрь — декабрь.
Когда сдавать декларацию с кодом 23?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для четвёртого квартала это 25 января следующего года.
Можно ли сдать декларацию за четвёртый квартал на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме.
Что будет, если указать неверный код периода?
Налоговая посчитает декларацию непредставленной за нужный период. Придётся подавать отчётность заново с правильным кодом.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.