Ставки НДС в 2026 году — это 22 % по общему правилу и 0 % для отдельных операций, например экспорта. Отдельной ставки «1 процент» в Налоговом кодексе нет. Если вы встретили такое упоминание, речь обычно идет либо о чужой ошибке, либо о расчетной величине, которую нельзя применять к вашей сделке.
Какие ставки НДС действуют сейчас
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ее применяют при обычной продаже товаров, работ и услуг на территории России.
Ставка 0 % действует для отдельных операций, в том числе при экспорте. Право на нее нужно подтвердить документами (ст. 165 НК РФ). Пока пакет не собран, ставка считается неподтвержденной.
Расчетная ставка 18,03 % применяется в особом случае — при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса. Ее указывают в сводном счете-фактуре по каждому виду имущества (ст. 158 НК РФ). К вашему обычному договору поставки или услуги эта ставка отношения не имеет.
Откуда берется «1 процент» и почему это опасно
Цифра «1 процент» не входит в перечень ставок НДС. Если бухгалтер или подрядчик считает налог по такой ставке, декларация почти наверняка окажется неверной.
Возможные последствия: налоговая доначислит разницу между 22 % и уплаченной суммой, начислит пени и штраф. Спорить с этим сложно: ставка прямо указана в кодексе.
Проверьте договоры и счета-фактуры. В графе «Ставка НДС» должна стоять ставка из кодекса, а не цифра из чужого письма или старой методички.
Как платить НДС и отчитываться
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть за квартал вы делаете три платежа.
Пример графика для квартала, который закончился в сентябре: декларация — до 25 октября, платежи — до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря. Если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам.
Что проверить владельцу бизнеса
Сверьте ставку в действующих договорах. Если там стоит 1 % или другая нестандартная цифра, согласуйте с контрагентом исправления до выставления счета-фактуры.
Проверьте, не путают ли в вашем учете расчетную ставку 18,03 % с обычной продажей. Она законна только при реализации предприятия в целом (ст. 158 НК РФ).
Отдельно проверьте экспортные сделки. Если вы применяете 0 %, пакет подтверждающих документов должен быть собран по правилам ст. 165 НК РФ. Неподтвержденная ставка означает, что налог придется заплатить.
Уточните, как в вашей учетной политике закреплен порядок определения суммы налога по операциям со ставкой 0 %. Этот порядок устанавливает сам налогоплательщик.
Типичные ошибки и их последствия
Первая ошибка — применить ставку, которой нет в кодексе. Итог: занижение налога, доначисление, пени и штраф.
Вторая — указать в счете-фактуре одну ставку, а в декларации другую. Покупатель может потерять вычет, а у вас начнется проверка.
Третья — опоздать с декларацией или платежом. За нарушение сроков начисляют пени за каждый день просрочки, а за непредставление декларации предусмотрен штраф.
Четвертая — считать, что «1 процент» — это льгота для малого бизнеса. Такой льготы в фактах о ставках нет. Не применяйте цифру, пока не увидите ее в кодексе или в официальном разъяснении.
Частые вопросы
Есть ли в 2026 году ставка НДС 1 процент?
Нет. Общая ставка — 22 %, отдельно действует ставка 0 % для отдельных операций и расчетная ставка 18,03 % при продаже предприятия в целом.
Что будет, если я заплачу НДС по ставке 1 процент?
Налоговая доначислит разницу до 22 %, пени и штраф. Декларация с такой ставкой будет считаться недостоверной.
Когда нужно сдать декларацию и заплатить налог?
Декларацию — в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала. Налог — тремя равными платежами до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли применить ставку 18,03 процента при обычной продаже?
Нет. Она предусмотрена для реализации предприятия в целом и указывается в сводном счете-фактуре (ст. 158 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.