Ставки НДС менялись, и цифра 16 в запросе чаще всего означает старую ставку, которой сейчас нет. С 2026 года общая ставка налога — 22 %. Если вы считаете НДС по 16 %, декларация и счета-фактуры разойдутся с законом. Ниже — что проверить в своих документах и как платить налог в 2026 году.
Какая ставка НДС действует сейчас
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Именно её нужно применять по большинству операций: продажа товаров, работ, услуг, имущественных прав. Если в ваших договорах, прайсах или счёте-фактуре стоит 16 %, это ошибка. Её нужно исправить до того, как документы уйдут покупателю и в налоговую.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 %. Она применяется в особом случае — при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ). Для обычных сделок её не используют. Не путайте её с общей ставкой: это не «старая ставка», а расчётная величина для конкретной операции.
Что проверить в первую очередь
Начните с учётной системы. Проверьте, какая ставка стоит по умолчанию в настройках программы и в шаблонах документов. Если там осталось 16 %, каждая новая отгрузка будет оформлена неверно.
Затем просмотрите действующие договоры. В тексте часто пишут «НДС 16 %» или «в том числе НДС». Формулировку нужно привести в соответствие с законом. Если цена в договоре зафиксирована, проверьте, как в ней учтён налог: при ставке 22 % сумма налога в той же цене будет больше, а выручка продавца — меньше.
Отдельно проверьте счета-фактуры и первичные документы, которые вы выставляли в этом году. Ошибка в ставке — основание для отказа покупателю в вычете. Он может потребовать исправленный документ, и это затянет расчёты.
Как считать и платить налог
Налог считайте от налоговой базы по ставке 22 %. Если вы выделяете НДС из суммы, где налог уже включён, применяйте расчётную ставку, а не вычитайте 16 % из цены. Проверьте, чтобы сумма налога в счёте-фактуре, в договоре и в декларации совпадала до рубля.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть по итогам квартала у вас три платежа.
Если вы работаете как налоговый агент, обязанность посчитать и перечислить налог возникает независимо от того, платите ли вы НДС сами (ст. 161 НК РФ). В договоре и первичном документе в этом случае делают запись или ставят отметку «Без налога (НДС)». Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ).
Типичные ошибки
Первая ошибка — считать по 16 % «по привычке». Программа не всегда обновляется сама, а бухгалтер может работать по старому шаблону. Проверьте настройки вручную и сверьте несколько последних счетов-фактур.
Вторая ошибка — путать расчётную ставку для продажи предприятия с общей ставкой. Расчётная ставка относится только к продаже предприятия в целом (ст. 158 НК РФ). Применять её к обычным отгрузкам нельзя.
Третья ошибка — неверная отметка «Без налога (НДС)» в договоре или первичном документе. Если налоговая установит, что отметка проставлена недостоверно, налог придётся заплатить продавцу (ст. 161 НК РФ). Проверяйте, есть ли у вас законное основание для такой отметки.
Четвёртая ошибка — просрочка платежа. Налог платят тремя долями до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Пропуск срока означает пени и риск блокировки счёта. Поставьте напоминания на все три даты.
Что сделать сейчас
Сверьте ставку во всех шаблонах: договоры, счета, счета-фактуры, акты, настройки учётной программы. Исправьте документы, где стоит 16 %. Если ошибочный счёт-фактура уже ушёл покупателю, выставьте исправленный.
Проверьте календарь платежей на квартал: декларация до 25-го числа, три платежа до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Убедитесь, что суммы в декларации совпадают с данными счетов-фактур и книгой продаж.
Если вы продаёте предприятие в целом или выступаете налоговым агентом, проверьте расчёт отдельно: здесь действуют особые правила определения базы и отметки «Без налога (НДС)» (ст. 158, ст. 161 НК РФ). Ошибки в этих операциях дорого стоят, потому что суммы налога крупные.
Частые вопросы
Ставка НДС 16 % ещё действует?
Нет. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если в ваших документах стоит 16 %, их нужно исправить.
Что такое расчётная ставка при продаже предприятия?
Это ставка, которую применяют при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ). К обычным продажам её не применяют.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить в счёте-фактуре неверную ставку?
Покупатель может не получить вычет и потребует исправленный документ. Вам придётся перевыставить счёт-фактуру и уточнить данные в декларации.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.