Сейчас действует ставка НДС 22 %. Ставка 20 % больше не применяется. Если вы считаете налог по 20 %, декларация и платежи будут неверными, и это придётся исправлять.
Какая ставка действует
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это значит, что при продаже товаров, работ и услуг вы начисляете налог по этой ставке, если ваша операция не попадает под льготную ставку или освобождение.
Ставка 20 % осталась в старых договорах, накладных, счетах-фактурах и настройках учётных программ. Проверьте, откуда у вас берётся цифра. Если она подставляется автоматически, обновите программу и шаблоны документов.
Отдельно проверьте договоры с длительным сроком действия. Если в тексте зафиксирована ставка 20 %, а отгрузка идёт сейчас, документ нужно привести в соответствие с действующей ставкой. Иначе покупатель получит счёт-фактуру с одной ставкой, а договор будет ссылаться на другую.
Как считать налог
НДС начисляется сверху на стоимость товаров, работ или услуг. К цене без налога вы прибавляете 22 % и предъявляете эту сумму покупателю.
Если вам нужно выделить налог из суммы, которая уже включает НДС, применяйте расчётную ставку. Её размер зависит от общей ставки, поэтому считайте аккуратно и проверяйте результат в учётной программе.
Ошибка, которую допускают чаще всего: считают налог по старой ставке 20 % из привычки. Проверьте все шаблоны: счета на оплату, акты, счета-фактуры, настройки кассы и эквайринга. Одна неисправленная форма даёт неверные документы каждому клиенту.
Сроки отчётности и уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три части и вносите их в три разных срока.
Пример. За квартал начислен НДС. Декларацию вы подаёте до 25-го числа первого месяца после квартала. Первый платёж — до 28-го числа этого же месяца, второй и третий — до 28-го числа двух следующих месяцев.
Заведите напоминания на все четыре даты: одна — по декларации, три — по платежам. Пропуск срока платежа означает пени, пропуск срока декларации — штраф.
Что проверить в первую очередь
Начните с учётной программы. Убедитесь, что в ней стоит ставка 22 % и обновлены формы документов. Проверьте, не осталось ли ручных настроек со ставкой 20 %.
Пройдитесь по действующим договорам. Найдите те, где ставка прописана цифрой. Решите, нужно ли подписывать дополнительное соглашение.
Проверьте выставленные счета и счета-фактуры за последние месяцы. Если нашли документы со ставкой 20 %, оцените масштаб: единичная ошибка или системная. От этого зависит, какие исправления готовить.
Сверьте расчёты с бухгалтером или сервисом, который ведёт вашу отчётность. Спросите прямо: по какой ставке считался налог за последний квартал и на каком основании.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — считать по 20 %, потому что «так было раньше». Это занижает налог и искажает декларацию. При проверке сумму доначислят, а к ней добавятся пени и штраф.
Вторая ошибка — исправить ставку в программе, но забыть про шаблоны и старые документы. В итоге часть счетов уходит клиентам с одной ставкой, часть — с другой. Это путает покупателей и создаёт расхождения в учёте.
Третья ошибка — не пересмотреть договоры. Покупатель может отказаться платить сумму с новой ставкой, если в договоре зафиксирована старая. Спор придётся решать переговорами или через суд.
Четвёртая ошибка — пропустить срок платежа из-за того, что сумму за квартал внесли одной суммой. Налог платится долями в три срока, и каждый пропуск даёт пени.
Пятая ошибка — сдать декларацию не в электронной форме. Такую отчётность не примут, а срок будет считаться пропущенным.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует сейчас?
22 % — это общая ставка (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставка 20 % не применяется.
Когда платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
До какого числа сдавать декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если посчитать налог по 20 %?
Декларация будет неверной, налог — заниженным. При проверке доначислят налог, пени и штраф.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.