С 2026 года действует общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется вместо прежней общей ставки, поэтому пересчитайте цены в договорах, счета и настройки учёта. Ниже — что именно сделать, чтобы не получить доначисление и штраф.
Какая ставка применяется и к кому
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она касается тех, кто признаётся налогоплательщиком: организаций и индивидуальных предпринимателей (ст. 143 НК РФ). Если вы на спецрежиме или получили освобождение, обязанности по НДС у вас нет — но только пока вы не утратили на это право.
Пониженные ставки и освобождения по отдельным операциям никуда не делись. Проверьте по своей номенклатуре: если товар или услуга попадает под льготную норму, применяйте её, а не 22 %. Основание — та же ст. 164 НК РФ.
Отдельно про продавцов, которые не платят НДС. При реализации некоторых товаров они делают в договоре и первичном документе запись «Без налога (НДС)». Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог переходит на продавца (ст. 161 НК РФ). Это риск, который стоит проверить до подписания договора.
Что сделать в первую очередь
- Проверьте договоры. Найдите формулировки про цену и НДС. Если написано «в том числе НДС по действующей ставке», цена не меняется — налог вы платите из неё. Если ставка зафиксирована числом, а цена нет, пересчитайте и согласуйте с контрагентом допсоглашение.
- Обновите счета и настройки программы. Ставка в учётной системе должна быть 22 %. Проверьте шаблоны счетов, актов, УПД и прайсы на сайте.
- Сверьте вычеты. Входной НДС принимайте к вычету по корректным документам. Если вы вели строительство, модернизацию или реконструкцию, посмотрите правила восстановления налога по ст. 171.1 НК РФ — там есть свои исключения и переходные положения.
- Проверьте, не стали ли вы налоговым агентом. По ст. 161 НК РФ в ряде случаев налог считает и платит покупатель, а не продавец. Это касается, например, покупок у некоторых иностранных поставщиков и отдельных операций с имуществом.
Сроки: декларация и платежи
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример. За IV квартал 2026 года декларацию нужно подать до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года равными частями.
Бумажную декларацию по НДС не примут: форма сдачи — только электронная. Если отчётность не уйдёт вовремя, налоговая заблокирует счёт, а за просрочку начислят пени.
Частые ошибки
Оставили старую ставку в программе. Итог — неверные счета, недоплата налога и пени. Проверьте настройки до первой отгрузки в новом периоде.
Поменяли цену без согласования. Если в договоре цена указана с НДС, вы не вправе просто добавить налог сверху. Нужно допсоглашение с контрагентом.
Забыли про восстановление налога. При модернизации и реконструкции действуют правила ст. 171.1 НК РФ. Ошибка здесь приводит к занижению налога к уплате.
Не проверили отметку «Без налога (НДС)». Недостоверная отметка в договоре или первичном документе — основание переложить обязанность по налогу на продавца (ст. 161 НК РФ).
Заплатили одной суммой. Налог платится тремя долями по ст. 174 НК РФ. Разовый платёж не освобождает от пеней за остальные сроки.
Как проверить себя перед сдачей отчётности
Сверьте три вещи: ставку в учётной системе, суммы вычетов по полученным документам и календарь платежей. Затем проверьте, нет ли у вас операций, где вы выступаете налоговым агентом по ст. 161 НК РФ.
Если по итогам квартала налог к уплате большой, проверьте право на вычеты — но только при наличии корректно оформленных документов. Неподтверждённый вычет снимут при проверке.
Частые вопросы
НДС 22 % применяется с какого числа?
С 2026 года. Общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте её к операциям, которые облагаются по общей ставке.
Когда платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию подайте до 25-го числа первого из этих месяцев.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается поданным.
Что будет, если в договоре неверно указано «Без налога (НДС)»?
Обязанность исчислить и уплатить налог возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Проверяйте основания для такой отметки до подписания документов.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.