Запрос «НДС 24» обычно означает одно из двух: ставку налога или срок уплаты. В 2026 году общая ставка НДС — 22 %, а не 24 %. Платить налог нужно равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом, а декларацию сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Какая ставка НДС действует сейчас
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на общем режиме и продаёте товары, работы или услуги без льгот, налог считайте по этой ставке. В договоре и счёте-фактуре указывайте её прямо, чтобы у покупателя не было вопросов при вычете.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 %. Она применяется в особых случаях, например при реализации предприятия в целом: в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают 18,03 % и сумму налога как долю от налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Если вы применяете льготную ставку или освобождение, проверьте, подходит ли ваша операция под них. Ошибка в ставке приводит к недоплате, а затем к пене и штрафу.
Когда платить и сдавать отчётность
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет. Если отчётность не сдана, блокируется счёт.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал вы сдаёте декларацию до 25 апреля, а платите тремя платежами — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Платить можно раньше, главное — не позже срока.
Проверьте, что сумма в декларации совпадает с суммой, которую вы фактически перечислите. Расхождение — повод для налоговой запросить пояснения.
Отметка «Без налога (НДС)»: где ошибаются чаще всего
Если вы освобождены от НДС или не являетесь налогоплательщиком, в договоре и первичном учётном документе делайте запись или ставьте отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Это касается и продавцов, которые применяют патентную систему.
Если налоговая установит, что отметка «Без налога (НДС)» проставлена недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). То есть покупатель не заплатит НДС, а вы заплатите его из своей выручки.
Отдельно следите за ситуацией, когда вы утратили право на освобождение или на патент. В этом случае налог по операциям реализации нужно исчислять и уплачивать начиная с периода, в котором вы перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ). Не ждите конца года — пересчитайте с начала квартала.
Что проверить перед сдачей декларации
Сверьте ставку по каждой операции. Общая — 22 %, расчётная 18,03 % — только там, где она прямо предусмотрена, например при продаже предприятия в целом (ст. 158 НК РФ). Не применяйте 18,03 % ко всей выручке.
Проверьте вычеты. Вычеты по операциям, облагаемым по ставке 0 %, заявляют на момент определения налоговой базы (ст. 172 НК РФ). Если вы экспортируете, порядок определения суммы налога, относящейся к приобретённым товарам, работам и услугам, закрепите в учётной политике для целей налогообложения (ст. 165 НК РФ).
Убедитесь, что документы по нулевой ставке собраны. Право на ставку 0 % подтверждают документами, перечень которых установлен ст. 165 НК РФ. Если документы не собраны, налог придётся заплатить по общей ставке.
Проверьте контрагентов. Если поставщик выставил счёт-фактуру с НДС, а сам не является плательщиком, вычет по такой сделке снимут. Запросите у поставщика подтверждение его статуса.
Последствия ошибок
За недоплату НДС начисляют пени за каждый день просрочки и штраф. Точные размеры зависят от обстоятельств, поэтому считайте риск по конкретной ситуации, а не по общим ориентирам.
За несданную декларацию блокируют расчётный счёт. Разблокировка занимает время, и всё это время вы не можете проводить платежи.
Если вы указали в договоре «Без налога (НДС)», а налоговая признает отметку недостоверной, налог заплатите вы, а не покупатель (ст. 161 НК РФ). Сумма может оказаться существенной — проверьте основания освобождения до подписания договора.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Расчётная ставка 18,03 % применяется только в отдельных случаях, например при реализации предприятия в целом (ст. 158 НК РФ).
До какого числа платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию сдайте не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант налоговая не примет.
Что будет, если поставить «Без налога (НДС)» без оснований?
Если налоговая установит недостоверность отметки, обязанность исчислить и уплатить налог возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Проверьте право на освобождение до подписания договора.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.