Приложение НДС — это не отдельная программа и не документ, а применение ставки налога к вашим операциям и отражение её в отчётности. С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Дальше разберём, что именно нужно делать владельцу ООО или ИП, чтобы не получить доначисление.
Какая ставка применяется и когда
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её применяют по умолчанию, если операция не попадает под пониженную или нулевую ставку. Проверьте свои договоры и прайсы: если в них зашита старая ставка, суммы к оплате и суммы налога придётся пересчитать.
Отдельно смотрите на операции с нулевой ставкой. Право на неё нужно подтверждать документами, и налоговая проверяет обоснованность по своим сведениям и запросам в таможенные органы (ст. 165 НК РФ). Если подтверждения нет, ставка не применяется.
Есть и расчётная ставка 18,03 %. Она используется в сводном счёте-фактуре при продаже предприятия как имущественного комплекса — по каждому виду имущества в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» (ст. 158 НК РФ). К обычной продаже товаров и услуг эта ставка отношения не имеет, не путайте её с общей.
Как отчитываться и платить
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажная декларация не подойдёт — отчётность принимают только в электронном виде.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежа, а не один. Заранее поставьте напоминания на эти даты, чтобы не ловить пени.
Порядок действий простой. Сначала соберите все счета-фактуры и первичные документы за квартал. Потом проверьте, по каким операциям ставка 22 %, а по каким есть основания для нулевой. Затем сформируйте декларацию в электронном виде и отправьте её до 25-го числа. После этого внесите три платежа по графику до 28-го.
Отметка «Без налога (НДС)» и роль покупателя
Если продавец освобождён от обязанностей налогоплательщика или вообще не является налогоплательщиком, он делает в договоре и первичном учётном документе запись или проставляет отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Это касается и продавцов на патентной системе.
Ошибка здесь дорогая. Если отметка «Без налога (НДС)» проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). То есть налоговая может прийти именно к вам, даже если покупатель не спорил.
Отдельный случай — когда покупатель выступает налоговым агентом. Такие агенты обязаны исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняют они сами обязанности налогоплательщика или нет (ст. 161 НК РФ). Если вы продаёте таким покупателям, следите, чтобы в документах не было двусмысленности.
Если вы утратили право на освобождение или на патентную систему, налог по соответствующим операциям исчисляете и уплачиваете начиная с периода, в котором перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ). Не ждите конца года — пересчёт идёт с периода перехода.
Типичные ошибки
Первая ошибка — старые ставки в шаблонах договоров и счетах. Проверьте все формы, которые вы отправляете клиентам, и обновите их под ставку 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Вторая — бумажная декларация. Отчётность по НДС подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ), иначе декларация считается непредставленной.
Третья — один платёж вместо трёх. Налог вносится равными долями в три срока до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Если заплатить всё сразу, вопросов не будет, но если платить частями не по графику — будут пени.
Четвёртая — необоснованная отметка «Без налога (НДС)». За недостоверную отметку налог доначислят продавцу (ст. 161 НК РФ). Ставьте её только тогда, когда действительно есть освобождение или вы не являетесь налогоплательщиком.
Пятая — расчётная ставка 18,03 % не там, где нужно. Она относится к сводному счёту-фактуре при продаже предприятия (ст. 158 НК РФ), а не к обычным продажам.
Что сделать в ноябре 2026 года
Пройдитесь по действующим договорам и проверьте формулировки о цене и налоге. Если ставка указана старая, подготовьте допсоглашения или хотя бы зафиксируйте порядок пересчёта.
Сверьте первичные документы за текущий квартал: везде ли корректно указана ставка и нет ли лишних отметок «Без налога (НДС)». Отдельно проверьте операции с нулевой ставкой — хватает ли документов для подтверждения (ст. 165 НК РФ).
Поставьте в календарь две даты: 25-е число — крайний срок электронной декларации, 28-е число — платёж (ст. 174 НК РФ). Напомните об этом тому, кто ведёт вашу отчётность, и проверьте, что доступ к электронной сдаче работает.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует сейчас?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если операция не подпадает под иную ставку.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли поставить в документе «Без налога (НДС)»?
Да, если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являетесь им (ст. 161 НК РФ). За недостоверную отметку налог доначислят продавцу.
Что будет, если подать декларацию на бумаге?
Декларация по НДС подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается сданной отчётностью.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.