НДС для ИП — это налог с продаж, который вы перечисляете в бюджет и можете принять к вычету по покупкам. С 2026 года общая ставка — 22 %. Декларацию сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Кто платит НДС, а кто нет
Обязанность платить НДС возникает у ИП, который продаёт товары, работы или услуги на территории России. Ставка по умолчанию — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на спецрежиме, право на пониженные ставки 5 % и 7 % теряется с 1-го числа месяца, в котором доход превысил 450 миллионов рублей (ст. 145 НК РФ).
Освобождение от обязанностей налогоплательщика не действует в отношении НДС, который возникает при ввозе товаров на территорию России. Если вы импортируете продукцию, налог на таможне платите в любом случае.
Отдельные правила есть для концессионных соглашений в сфере теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения в населённых пунктах с населением менее 100 тысяч человек. Если ваш бизнес в этой сфере, проверьте, попадаете ли вы под специальные нормы.
Что делать каждый квартал
Шаг 1. Соберите все счета-фактуры и первичные документы за квартал. Проверьте, что счета-фактуры от поставщиков оформлены корректно: без этого вычет не заявить.
Шаг 2. Разделите операции по ставкам. Продажи по 22 % и операции, не облагаемые налогом, учитывайте отдельно. Если ведёте раздельный учёт неаккуратно, налоговая может снять вычеты.
Шаг 3. Начислите НДС с продаж и примите к вычету входной налог. Разницу перечислите в бюджет.
Шаг 4. Сдайте декларацию по НДС в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Шаг 5. Заплатите налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за четвёртый квартал 2026 года платежи идут в январе, феврале и марте 2027 года.
НДС при продаже бизнеса и для собственных нужд
Если вы продаёте предприятие в целом как имущественный комплекс, налоговая база определяется по особым правилам (ст. 158 НК РФ). По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как соответствующая ей доля налоговой базы. Это правило действует для имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 1 января 2026 года.
Отдельная ситуация — передача товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчёте налога на прибыль. Тогда налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Если вы используете продукцию в бизнесе, но не учитываете расходы, проверьте, не возникает ли обязанность начислить НДС.
Типичные ошибки ИП
Ошибка 1. Сдать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажный отчёт считается непредставленным.
Ошибка 2. Заплатить налог одной суммой. Налог платится тремя равными долями, и если вы пропустили срок одного платежа, на сумму долга начислят пени.
Ошибка 3. Принять к вычету счёт-фактуру с ошибками. Проверяйте реквизиты поставщика, дату и сумму. Вычет по дефектному документу налоговая снимет.
Ошибка 4. Не следить за лимитом дохода на спецрежиме. Как только доход превысил 450 миллионов рублей, право на ставки 5 % и 7 % теряется с начала месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Пересчитывать налог придётся по общей ставке.
Ошибка 5. Забыть про НДС при импорте. Освобождение от обязанностей налогоплательщика не распространяется на налог, возникающий при ввозе товаров на территорию России.
Последствия ошибок
За непредставление декларации в срок налоговая начислит штраф и заблокирует счёт. За неуплату или неполную уплату налога — штраф и пени за каждый день просрочки. Если вы занизили налог из-за ошибки в расчёте, исправьте декларацию и доплатите налог до того, как ошибку найдут.
Проверьте сроки: декларация — до 25-го числа, платежи — до 28-го. Поставьте напоминания на эти даты, чтобы не пропустить.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на упрощёнке платить НДС?
Зависит от вашей ситуации. Пониженные ставки 5 % и 7 % действуют, пока доход не превысил 450 миллионов рублей. После превышения право на них теряется с 1-го числа месяца, в котором это произошло (ст. 145 НК РФ).
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций применяются расчётные ставки, например 18,03 % при продаже предприятия как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ).
Когда платить НДС за четвёртый квартал 2026 года?
Декларацию сдайте до 25 января 2027 года. Налог платите равными долями до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если сдать декларацию на бумаге?
Декларация по НДС подаётся только в электронной форме. Бумажный вариант не считается представленным, поэтому налоговая начислит штраф за непредставление отчётности.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.