Если вы продаёте товары через маркетплейс и работаете на общей системе, вы платите НДС по ставке 22 % с каждой продажи. Площадка деньги перечисляет вам, а налог считаете и декларируете вы сами. Разберём, что именно облагается, какие вычеты можно заявить и в какие сроки отчитаться.
Кто платит НДС при продаже через маркетплейс
Налог платит продавец, а не площадка. Маркетплейс — это посредник: он принимает оплату от покупателя и перечисляет выручку вам. Обязанность по НДС возникает у вас как у продавца товара.
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к стоимости товара, которую вы реализуете покупателю.
Если вы на упрощённой системе или патенте, обязанности по НДС у вас, как правило, нет. Но при утрате права на освобождение или на патент налог нужно исчислять и уплачивать с периода перехода на общий режим. Следите за лимитами и не пропустите момент, когда льгота перестаёт действовать.
Отдельная ситуация — продажа через электронные торговые площадки покупателю-физлицу, который получает товар в другой стране ЕАЭС. По таким операциям вычет по приобретённым товарам и правам заявляется по пп. 5 ст. 171 НК РФ. Если вы работаете на трансграничных продажах, проверьте, попадаете ли вы под это правило.
Что входит в налоговую базу
База — это стоимость товаров, которую вы продали покупателю. Считайте её по фактическим ценам реализации.
Если товар продаётся физлицам через иностранных продавцов и посредников, момент определения базы — последний день налогового периода, в котором поступила оплата или частичная оплата. База считается как стоимость товаров с учётом суммы налога. Стоимость в валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка на последний день такого периода (ст. 174.3 НК РФ).
Для обычного российского продавца на маркетплейсе правило проще: вы отгрузили товар, получили оплату — начислили НДС. Не тяните с начислением до конца квартала, если оплата пришла раньше.
Вычеты: как уменьшить налог
Вычет — это сумма НДС, которую вам предъявили поставщики. Вы вправе уменьшить начисленный налог на эти суммы. Порядок закреплён в ст. 171 НК РФ.
Что нужно для вычета:
- товары или услуги приобретены для операций, облагаемых НДС;
- НДС предъявлен поставщиком и выделен в документе;
- товары приняты к учёту.
Отдельно учтите вычет по товарам, которые вы покупаете для дальнейшей безвозмездной передачи государству. Он заявляется по п. 2.2 ст. 171 НК РФ. Это редкий случай, но если у вас есть такая передача, не потеряйте вычет.
Практический совет: сверяйте счета-фактуры и универсальные передаточные документы от поставщиков до подачи декларации. Один потерянный документ — это налог, который вы заплатите из своих денег.
Сроки: декларация и уплата
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть за квартал вы делаете три платежа.
Пример по срокам: за IV квартал 2026 года декларация — до 25 января 2027 года, платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года. Проверьте, что деньги на счёте есть к каждой дате, а не только к первой.
Ошибки продавцов на маркетплейсах
Первая ошибка — считать, что налог платит площадка. Площадка перечисляет вам выручку за вычетом комиссии, но НДС с продажи — ваша обязанность.
Вторая — не учитывать комиссию маркетплейса в расчётах. Комиссия — это услуга, которую вам оказала площадка. Если она предъявила НДС, у вас появляется вычет. Проверьте, есть ли у вас документы на комиссию и выделен ли в них налог.
Третья — путать выручку и поступления на счёт. Маркетплейс может перечислять деньги с задержкой или частями. Налог считается с реализации, а не с того, что пришло на расчётный счёт в конкретную дату.
Четвёртая — забыть про отметку «Без налога (НДС)». Если продавец неправомерно поставил её в договоре или первичном документе, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на него (ст. 161 НК РФ). Не ставьте такую отметку, если не имеете на неё права.
Последствия ошибок
Если не подать декларацию или не заплатить налог в срок, налоговая начислит пени за каждый день просрочки и штраф. Точные размеры зависят от ситуации — считайте их по нормам НК РФ, а не по памяти.
Если вы занизили базу или неправомерно заявили вычет, налоговая снимет вычет по камеральной проверке. Декларация электронная, поэтому проверка идёт автоматически: расхождения между вашими данными и данными контрагентов видны сразу.
Если вы потеряли право на освобождение или на патент, налог нужно исчислять и уплачивать с периода перехода на общий режим. Здесь ошибка стоит дорого: придётся пересчитать несколько кварталов.
Частые вопросы
Маркетплейс сам платит НДС с моих продаж?
Нет. Площадка — посредник, она перечисляет вам выручку. НДС с продажи исчисляет и платит продавец.
Можно ли уменьшить НДС на комиссию маркетплейса?
Да, если площадка предъявила вам НДС по услугам и вы приняли их к учёту. Тогда сумма налога по комиссии заявляется к вычету по ст. 171 НК РФ.
Когда платить налог за квартал?
Декларацию подайте до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платите тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить в документе «Без налога (НДС)» без права на это?
Обязанность по исчислению и уплате налога возложат на вас как на продавца (ст. 161 НК РФ). Плюс возможны пени и штраф за просрочку.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.