НДС для общепита — это налог с выручки от продажи блюд и напитков. Общая ставка — 22 %. Декларацию сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Ниже — что именно облагается, как отчитываться и где чаще всего ошибаются.
Что облагается налогом в общепите
Налог считают с реализации готовых блюд, напитков, кондитерских изделий, а также с услуг по обслуживанию. Если вы продаёте товары через кассу, это тоже реализация. База — стоимость проданного без налога.
Отдельно учтите операции для собственных нужд. Если вы передаёте товары или оказываете услуги внутри бизнеса, а расходы на них не принимаются к вычету при налоге на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Проще говоря, бесплатный обед для сотрудников или списание продуктов не по нормам — повод начислить налог.
Есть и особый случай — продажа предприятия в целом. Тогда налог считают по расчётной ставке 18,03 % по каждому виду имущества, а в сводном счёте-фактуре указывают эту ставку и сумму налога (ст. 158 НК РФ). Для обычного кафе это редкость, но при продаже бизнеса как комплекса правило применяется к товарам и имущественным правам, переданным начиная с 01.01.2026.
Ставка 22 % и когда можно применить 10 %
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству позиций меню: готовые блюда, напитки, десерты, услуги общепита.
Пониженная ставка 10 % установлена для отдельных продовольственных товаров при их реализации (ст. 164 НК РФ). В список входят, например, скот и птица в живом весе, мясо и мясопродукты, молоко и молокопродукты, яйца и яйцепродукты, растительное масло. Но из этого правила много исключений: деликатесы, сырокопчёные и сыровяленые колбасы, копчёности, некоторые консервы, мороженое на плодово-ягодной основе и молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира под 10 % не попадают.
Практический вывод для кафе: ставка зависит от того, что именно вы продаёте. Если вы реализуете продукты из перечня как товар, проверьте каждую позицию по статье. Если продаёте готовое блюдо, применяется общая ставка. Ошибка в ставке — самая частая причина доначислений.
Как отчитываться и платить
Порядок такой. По итогам квартала вы собираете данные по продажам и начисленному налогу, затем формируете декларацию по НДС и отправляете её в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Дальше налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три части и вносите их последовательно. Если 28-е выпадает на выходной, ориентируйтесь на правила переноса сроков.
Что подготовить заранее:
- учёт продаж с разделением по ставкам, если часть позиций идёт под 10 %;
- счета-фактуры и первичные документы по закупкам, если вы принимаете налог к вычету;
- расчёт налога по операциям для собственных нужд;
- подтверждение права на освобождение, если вы им пользуетесь.
Освобождение и утрата права на него
Не все обязаны платить НДС. Освобождение от обязанностей налогоплательщика связано с размером выручки, и при его применении в договоре и первичном документе ставится отметка «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца.
Отдельно учтите ситуацию с утратой права. Если вы потеряли право на освобождение или на применение патентной системы, налог по операциям реализации нужно исчислять и уплачивать начиная с периода, в котором вы перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ). Для общепита на патенте это ключевой риск: превысили условия — и налог появляется не с нового года, а с периода перехода.
Типичные ошибки и последствия
Первая ошибка — применять 10 % ко всему меню. Пониженная ставка касается конкретных товаров из перечня, а не готовых блюд. Доначислят разницу между 22 % и 10 %, плюс пени и штраф.
Вторая — не начислять налог по операциям для собственных нужд. Бесплатные обеды персоналу, списание продуктов, внутренние передачи — всё это требует расчёта базы по ст. 159 НК РФ.
Третья — путать сроки. Декларация до 25-го, а платежи до 28-го, и это разные даты. Просрочка декларации и просрочка платежа — разные нарушения с разными последствиями.
Четвёртая — неверная отметка «Без налога (НДС)» при освобождении. Если она проставлена неправомерно, налог заплатит продавец (ст. 161 НК РФ).
Пятая — потеря права на спецрежим и работа «по-старому». Налог нужно считать с периода перехода на общий режим, а не с момента, когда вы заметили проблему.
Что делать, чтобы не попасть в эту ловушку: сверяйте ставку по каждой позиции, фиксируйте внутренние передачи, ведите раздельный учёт и проверяйте сроки по календарю на квартал вперёд.
Частые вопросы
Какая ставка НДС применяется в общепите в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженная ставка 10 % действует только для отдельных продовольственных товаров из перечня ст. 164 НК РФ, и для готовых блюд она, как правило, не применяется.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Нужно ли платить НДС, если я отдаю еду сотрудникам бесплатно?
Да, если расходы на эти товары не принимаются к вычету при налоге на прибыль. Налоговая база определяется как стоимость таких товаров (ст. 159 НК РФ).
Что будет, если я потерял право на патент?
Налог по операциям реализации нужно исчислять и уплачивать начиная с периода, в котором вы перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ). Проверьте квартал перехода, чтобы не считать налог с неверной даты.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.