Под «выплатой НДС» обычно понимают уплату налога в бюджет по итогам квартала. Платить нужно не одной суммой, а тремя равными долями — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. До этого вы подаёте декларацию по НДС в электронной форме — не позднее 25-го числа первого из этих месяцев.
Какая ставка и сколько платить
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумма к уплате — это налог, начисленный с продаж, минус вычеты по покупкам. Если вычеты больше начисленного налога, платить за квартал не нужно, но декларацию подать всё равно придётся.
Считайте сумму заранее, чтобы понять нагрузку на ближайшие три месяца. Уплата идёт равными долями, поэтому квартальный налог удобно сразу разделить на три части. Так вы не столкнётесь с кассовым разрывом в конце квартала.
Порядок действий по шагам
- Соберите счета-фактуры и первичные документы за квартал: и по продажам, и по покупкам.
- Проверьте, что все счета-фактуры от поставщиков получены и корректно оформлены. Без документа вычет не заявить.
- Посчитайте налоговую базу и налог по операциям квартала.
- Заполните декларацию по НДС и отправьте её в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
- Перечислите налог тремя платежами — до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Декларация подаётся только в электронном виде. Бумажный вариант не подойдёт, даже если у вас небольшие обороты.
Когда НДС платит не продавец, а покупатель
По ст. 161 НК РФ налог исчисляют и уплачивают налоговые агенты. Это касается, например, покупки у иностранного поставщика, не стоящего на учёте в России. Агент обязан исчислить налог расчётным методом и перечислить его в бюджет — независимо от того, является ли он сам плательщиком НДС.
Если продавец освобождён от НДС или не является плательщиком, он делает в договоре и первичном документе запись или ставит отметку «Без налога (НДС)». Ставить такую отметку недостоверно нельзя. Если факт недостоверной отметки установят, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца.
Отдельно учтите: при утрате права на освобождение или на патентную систему продавец платит налог с периода, в котором перешёл на общий режим.
Ошибки, которые дорого стоят
Просрочка декларации. Декларацию по НДС нужно сдать до 25-го числа. Пропуск срока — повод для блокировки счёта и претензий налоговой.
Один платёж вместо трёх. Многие платят весь налог сразу и считают, что закрыли вопрос. Но сроки по ст. 174 НК РФ разбиты на три даты, и по каждой доле просрочка считается отдельно.
Вычет без документа. Заявить вычет можно только при наличии правильно оформленного счёта-фактуры. Если документ потерян или в нём ошибка, вычет снимут при проверке.
Неверная отметка «Без налога (НДС)». Продавец, который неправомерно поставил такую отметку, сам получит обязанность заплатить налог.
Забыли про агентские обязанности. Покупатель у иностранного поставщика часто не считает себя плательщиком НДС. Но по ст. 161 НК РФ он налоговый агент и обязан перечислить налог.
Что будет при неуплате
Если налог не перечислен в срок, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Дальше — требование об уплате, затем взыскание. При существенной задолженности возможна блокировка расчётного счёта.
Если декларация не сдана, счёт могут заблокировать уже через несколько недель после срока. Работа компании встанет: поступления и платежи по счёту не пройдут.
Отдельно проверьте расчётную ставку. При реализации предприятия в целом и в ряде случаев по ст. 158 НК РФ применяется расчётная ставка 18,03 %. Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026. Если применить её не там, где нужно, сумма налога разойдётся с данными декларации.
Частые вопросы
Когда платить НДС за квартал?
Тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Можно ли заплатить НДС одной суммой?
Перечислить всю сумму сразу можно, но сроки по каждой доле всё равно наступают отдельно. Просрочка считается по каждой части.
Какую ставку НДС применять в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). В отдельных случаях, например при реализации предприятия в целом, применяется расчётная ставка 18,03 %.
Что будет, если не сдать декларацию по НДС?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. За пропуск срока налоговый орган вправе заблокировать расчётный счёт и начислить пени.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.