Запрос «НДС до 20 млн» обычно связан с попыткой понять, есть ли порог выручки, ниже которого НДС можно не платить. В действующих нормах такого порога нет: ставка НДС 22 % применяется по общей ставке, а обязанность платить налог зависит от операций, а не от суммы оборота. Дальше разберём, как считать налог, в какие сроки отчитываться и какие ошибки чаще всего приводят к доначислениям.
Есть ли порог 20 млн для НДС
Порога выручки, при котором НДС не возникает, в нормах нет. Если вы совершаете операции, облагаемые НДС, налог считается по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумма оборота сама по себе не освобождает от налога.
Поэтому фраза «до 20 млн» не даёт права не платить НДС. Проверять нужно не размер выручки, а характер операции: реализация товаров, работ или услуг, ввоз товаров и другие облагаемые операции. Если операция облагается, налог нужно исчислить и отразить в декларации.
Как считать НДС и что делать с выручкой
Сначала определите налоговую базу за квартал. В неё включаются суммы реализации и другие облагаемые суммы. Затем умножьте базу на ставку 22 % — это и будет налог к уплате (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Если вы применяете вычеты, уменьшайте исчисленный налог на суммы, которые подтверждены документами. Вычеты заявляются в декларации, поэтому важно, чтобы счета-фактуры и первичные документы были в порядке. Без подтверждающих документов вычет не пройдёт проверку.
Отдельно проверьте операции со ставкой 0 %. Для них право на нулевую ставку нужно подтверждать документами. Документы представляются одновременно с налоговой декларацией, если иное не предусмотрено статьёй (ст. 165 НК РФ). Если подтверждения нет, налог придётся считать по общей ставке.
Сроки: декларация и уплата
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за четвёртый квартал 2026 года декларация подаётся до 25 января 2027 года.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал нужно разбить на три платежа и внести их в эти сроки. Пропуск срока подачи декларации или уплаты — это нарушение, за которое начисляют пени и штраф.
Не путайте два срока: подать отчётность нужно до 25-го числа, а первый платёж — до 28-го числа следующего месяца. Если платить одной суммой позже, это не освобождает от ответственности за несвоевременную уплату.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая ошибка — считать, что при выручке до 20 млн НДС платить не нужно. Такого правила нет, и налоговая доначислит налог при проверке. Исправлять ситуацию придётся с пенями и штрафом.
Вторая ошибка — неправильно определить налоговую базу. В расчёт забывают включить часть реализованных услуг или авансы. В результате налог занижается, а декларация содержит неверные данные.
Третья ошибка — заявлять вычеты без документов. Вычет должен быть подтверждён счетами-фактурами и первичными документами. Если документы оформлены с ошибками, налоговая может отказать в вычете.
Четвёртая ошибка — не подтверждать нулевую ставку. Если вы отгружали товары или услуги по ставке 0 %, но не собрали документы, налог пересчитают по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Документы нужно подавать вместе с декларацией (ст. 165 НК РФ).
Последствия и порядок действий
Если налог занижен, налоговая доначислит сумму, пени и штраф. Пени растут за каждый день просрочки, поэтому затягивать с исправлением невыгодно. Добровольно уточнить декларацию лучше до того, как ошибку найдёт проверка.
Порядок действий простой. Сверьте операции за квартал с первичными документами. Проверьте, все ли счета-фактуры получены и правильно оформлены. Посчитайте налог по ставке 22 % и сравните с суммой вычетов. Затем подайте декларацию в электронной форме до 25-го числа и внесите три платежа до 28-го числа каждого месяца (ст. 174 НК РФ).
Если вы работаете с нулевой ставкой, соберите подтверждающие документы заранее. Подавайте их одновременно с декларацией (ст. 165 НК РФ). Если документов нет, рассчитайте налог по общей ставке — так вы избежите неожиданных доначислений.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если выручка меньше 20 млн?
Да, если вы совершаете облагаемые операции. Порога выручки, освобождающего от НДС, в нормах нет, налог считается по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по НДС?
В электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За четвёртый квартал 2026 года — до 25 января 2027 года.
Как платить налог за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Сумму за квартал делите на три платежа.
Что будет, если не подтвердить нулевую ставку?
Налог пересчитают по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Документы для подтверждения нулевой ставки подаются вместе с декларацией (ст. 165 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.