НДС и налог на прибыль — два разных налога, и считать их нужно по отдельности. НДС облагает выручку от реализации, налог на прибыль — финансовый результат компании. В 2026 году общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Дальше разберём, что делать владельцу ООО или ИП, чтобы не запутаться в двух налогах сразу.
Чем НДС отличается от налога на прибыль
НДС — косвенный налог. Вы включаете его в цену товара или услуги и перечисляете в бюджет разницу между начисленным налогом и вычетами. Покупатель платит НДС в составе цены, а компания выступает посредником между ним и бюджетом.
Налог на прибыль — прямой налог. Его платят с разницы между доходами и расходами. НДС в расчёте прибыли не участвует: суммы налога, предъявленные покупателям, доходом не считаются, а принятый к вычету НДС не уменьшает расходы.
Из этого следует главное правило: не путайте выручку с прибылью. Бывает, что компания получила большую выручку, заплатила с неё НДС, а по итогам квартала ушла в убыток. НДС при этом всё равно нужно перечислить.
Сроки: декларация и два разных графика платежей
По НДС действует жёсткий график. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример. За четвёртый квартал 2026 года декларацию нужно сдать до 25 января 2027 года. Уплата разбивается на три части: до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2027 года.
Налог на прибыль платят по другому графику — авансовыми платежами в течение года. Поэтому календарь платежей у двух налогов не совпадает. Заведите отдельный платёжный календарь по НДС, чтобы не пропустить одну из трёх долей.
Вычеты по НДС: что можно принять и когда
Вычет уменьшает сумму налога к уплате. По ст. 170 НК РФ суммы налога по товарам, работам и услугам, которые используются для операций, облагаемых НДС, принимаются к вычету. Если покупка нужна для операций, не облагаемых налогом, НДС учитывается в её стоимости.
Есть и третий случай. Когда покупка работает и на облагаемые, и на необлагаемые операции, налог принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой товар или услуга используются для каждого вида операций (ст. 170 НК РФ). Такую пропорцию нужно считать и фиксировать расчётом.
Практический вывод: перед покупкой определите, для каких операций вы будете использовать товар или услугу. От этого зависит, попадёт ли входной НДС в вычеты или увеличит расходы.
Особые ситуации: агентский НДС и продажа бизнеса
Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество, вы можете выступать налоговым агентом по НДС. По ст. 161 НК РФ такие агенты обязаны исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика или нет. То есть даже компания на спецрежиме или освобождённая от НДС не свободна от этой обязанности.
Продавец, освобождённый от НДС, и лицо, не являющееся налогоплательщиком, в договоре и первичном документе делают запись или ставят отметку «Без налога (НДС)». Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). Проверяйте основание для такой отметки до подписания договора.
Отдельная ситуация — продажа предприятия в целом. По ст. 158 НК РФ налоговая база определяется по каждому виду имущества отдельно, а в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» сводного счёта-фактуры указывается расчётная ставка 18,03 %. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 1 января 2026 года.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — платить НДС одной суммой в последний срок. Закон требует трёх равных долей, и за нарушение графика начисляются пени. Разбейте платёж на три части сразу при планировании бюджета.
Вторая ошибка — принимать к вычету весь входной НДС, не разделяя покупки по видам операций. Если часть деятельности не облагается налогом, вычет придётся восстанавливать или распределять. Это приводит к доплате и уточнённым декларациям.
Третья ошибка — путать налоговые базы. Владелец видит прибыль в отчёте и считает, что НДС платится с неё. На деле база по НДС — стоимость реализованных товаров, работ и услуг.
Четвёртая ошибка — неверная отметка «Без налога (НДС)» в договоре. Как указано в ст. 161 НК РФ, при недостоверной отметке налог доначислят продавцу. Проверяйте, действительно ли у вас есть право на освобождение, и указывайте его реквизиты в документах.
Последствия у всех этих ошибок одинаковые: пени, доначисления и уточнённые декларации. Исправлять их сложнее, чем сразу вести учёт по двум налогам раздельно.
Что сделать в ноябре 2026 года
Проверьте платёжный календарь на четвёртый квартал. Убедитесь, что в нём стоят три даты по НДС и отдельные даты авансов по налогу на прибыль.
Просмотрите договоры с отметкой «Без налога (НДС)». Убедитесь, что основание для неё действует и подтверждается документами.
Сверьте расчёт пропорции по ст. 170 НК РФ, если у вас есть необлагаемые операции. Проверьте, что входной НДС распределён между вычетами и стоимостью покупок.
Если вы продаёте предприятие или имущественные права, проверьте, что в сводном счёте-фактуре стоит расчётная ставка 18,03 % по операциям с 1 января 2026 года.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налог на прибыль на сумму НДС?
Нет. НДС, предъявленный покупателям, не считается доходом, а принятый к вычету налог не уменьшает расходы. Эти два налога считаются по разным базам.
Что будет, если заплатить НДС одной суммой вместо трёх долей?
График из ст. 174 НК РФ обязывает платить равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев. За нарушение сроков начисляются пени.
Обязана ли компания на спецрежиме платить НДС как налоговый агент?
Да, если она арендует государственное или муниципальное имущество. По ст. 161 НК РФ налог исчисляется расчётным методом независимо от того, исполняет компания обязанности налогоплательщика или нет.
Какая ставка НДС применяется при продаже предприятия в целом?
По ст. 158 НК РФ в сводном счёте-фактуре указывается расчётная ставка 18,03 % — для товаров и имущественных прав, переданных начиная с 1 января 2026 года.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.