НДС в Москве считается и уплачивается по правилам Налогового кодекса, единым для всей страны. Общая ставка — 22 %. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Какая ставка действует и когда применяется 22 %
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её применяют, если операция не попадает под пониженные ставки или освобождение. Для большинства ООО и ИП на общей системе это основная ставка по продажам товаров, работ и услуг.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 %. Она указана в ст. 158 НК РФ для продажи предприятия в целом: в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» показывают 18,03 % и сумму налога как долю налоговой базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Не путайте эти ситуации. Продажа бизнеса как имущественного комплекса — редкая сделка, и там работает свой порядок. Обычная продажа товара или услуги — ставка 22 %.
Как отчитаться и заплатить: календарь действий
Налоговый период по НДС — квартал. После его окончания у вас два параллельных срока.
Первое — декларация. Её подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Второе — уплата. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три платежа и вносите их в три разные даты.
Что сделать по шагам:
- Соберите счета-фактуры, книги покупок и продаж за квартал.
- Проверьте, что все операции попали в базу и все вычеты подтверждены документами.
- Сформируйте декларацию и отправьте её по электронным каналам до 25-го числа.
- Поставьте себе три напоминания на 28-е числа трёх следующих месяцев и внесите платежи.
Если 25-е или 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам, но лучше не тянуть до последнего дня.
Кто выступает налоговым агентом по НДС
Иногда НДС платит не продавец, а покупатель. Это касается операций, перечисленных в ст. 161 НК РФ. Налоговый агент обязан исчислить налог расчётным методом и уплатить его в бюджет — независимо от того, является он сам плательщиком НДС или нет.
Продавцы, освобождённые от обязанностей плательщика, и лица, которые плательщиками не являются, в такой ситуации делают в договоре или первичном документе запись либо ставят отметку «Без налога (НДС)». Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога переходит на продавца.
Есть и последствие для утраты права на освобождение. Если продавец потерял право на освобождение или на применение патентной системы, он исчисляет и платит налог по таким операциям начиная с периода, в котором перешёл на общий режим.
Проверьте свои договоры. Если вы покупаете у продавца, который не платит НДС, а по закону налог удерживает покупатель, отметка «Без налога (НДС)» должна стоять в договоре и в первичке.
НДС при собственных нуждах и строительстве для себя
Отдельный блок — операции для собственных нужд. По ст. 159 НК РФ при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчёте налога на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров.
Проще говоря: если вы что-то произвели или сделали для себя и не можете списать это в расходы, НДС всё равно нужно начислить. Такие операции легко пропустить, потому что покупателя нет и счёт-фактура никому не выставляется.
Что сделать: раз в квартал просматривайте, не было ли у вас передачи товаров или работ внутри компании на нужды, которые не идут в вычеты. Если были — включите их в базу.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — опоздание с декларацией. Декларация подаётся только в электронной форме и строго до 25-го числа. Пропуск срока означает нарушение порядка представления отчётности.
Ошибка вторая — заплатить налог одной суммой. Закон требует трёх равных платежей до 28-го числа трёх следующих месяцев. Если внести всё сразу, вы не нарушите сумму, но потеряете контроль над календарём и рискуете просрочить следующий квартал.
Ошибка третья — неверная ставка. Ставка 18,03 % относится к продаже предприятия в целом по ст. 158 НК РФ, а не к обычным продажам. Применение её к обычной сделке исказит базу и сумму налога.
Ошибка четвёртая — недостоверная отметка «Без налога (НДС)». По ст. 161 НК РФ в этом случае обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца. То есть продавец заплатит налог, который не закладывал в цену.
Ошибка пятая — забыть про утрату права на освобождение. С периода перехода на общий режим налог считается заново, и разбираться с этим приходится задним числом.
Последствия у всех этих ошибок одинаковые по смыслу: налог доначислят, а к сумме добавятся пени и штраф. Точные размеры зависят от конкретной ситуации, поэтому лучше проверять отчётность до отправки, а не после.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в Москве в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она едина для всей страны, отдельной московской ставки нет.
До какого числа сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Когда применяется ставка 18,03 %?
При продаже предприятия в целом: в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как её долю от базы (ст. 158 НК РФ). Правило действует для товаров и имущественных прав, переданных начиная с 01.01.2026.
Что будет, если поставить в договоре недостоверную отметку «Без налога (НДС)»?
Обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Налог придётся заплатить из своей выручки.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.