НДС на оборудование начисляют при продаже по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). При покупке оборудования для облагаемой деятельности входной налог принимают к вычету (ст. 170 НК РФ). Если оборудование куплено для операций без НДС, налог учитывают в его стоимости.
Продажа оборудования: ставка и документы
Когда вы продаёте оборудование, НДС считают от цены реализации. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Налог предъявляют покупателю отдельной строкой в счёте-фактуре и в договоре.
Покупатель получает счёт-фактуру и на её основании заявляет вычет. Если документ оформлен с ошибками, покупатель рискует потерять вычет, а вы — получить вопросы при проверке. Проверяйте реквизиты, ставку и сумму налога до отправки документов контрагенту.
Отдельная ситуация — продажа предприятия в целом. Тогда налоговую базу определяют по ст. 158 НК РФ. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в сводном счёте-фактуре указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как её долю от базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Покупка оборудования: когда НДС идёт в вычет
Вычет — это уменьшение налога к уплате на сумму входного НДС. Право на вычет зависит от того, для чего вы используете оборудование (ст. 170 НК РФ).
Если оборудование используют для операций, облагаемых НДС, входной налог принимают к вычету. Если оборудование используют для операций, не облагаемых налогом, НДС учитывают в стоимости такого имущества. Когда оборудование работает и в облагаемой, и в необлагаемой деятельности, налог принимают к вычету либо учитывают в стоимости в той пропорции, в которой имущество используется в каждой из них.
Что сделать перед покупкой:
- определите, в какой деятельности будет работать оборудование;
- проверьте, есть ли у продавца счёт-фактура и корректно ли он заполнен;
- зафиксируйте назначение объекта в документах, чтобы подтвердить право на вычет.
Оборудование для собственных нужд и строительство
Если вы передаёте товары, выполняете работы или оказываете услуги для собственных нужд, а расходы на них не принимаются к вычету при расчёте налога на прибыль, налоговая база определяется по ст. 159 НК РФ. Базу считают как стоимость этих товаров, работ или услуг. Это касается и части оборудования, которое вы используете внутри компании без вычета затрат.
Отдельно учитывайте строительно-монтажные работы для собственного потребления. По ст. 159 НК РФ они также формируют налоговую базу. Если вы строите или дооборудуете объект своими силами, налог нужно исчислить и отразить в декларации.
Сроки: декларация и уплата
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за квартал, в котором прошла продажа оборудования, налог распределяют на три платежа.
Что сделать, чтобы не пропустить сроки:
- поставьте в календарь дату 25-го числа для подачи декларации;
- запланируйте три платежа до 28-го числа;
- сверяйте суммы с книгой продаж и книгой покупок до отправки отчёта.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — неверная ставка. Если в счёте-фактуре указана не та ставка, покупатель может потерять вычет, а вам придётся перевыставлять документы.
Вторая ошибка — вычет по оборудованию, которое работает в необлагаемой деятельности. Такой налог нужно было учесть в стоимости имущества (ст. 170 НК РФ). При проверке вычет снимут, и придётся доплатить налог.
Третья ошибка — отсутствие отметки о статусе продавца. Если продавец освобождён от НДС или не является налогоплательщиком, в договоре и первичном документе он делает запись или ставит отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Если отметка недостоверна, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца. При утрате права на освобождение или на патентную систему налог платят с периода перехода на общий режим.
Четвёртая ошибка — пропуск срока уплаты. Налог платят долями до 28-го числа, и задержка каждого платежа означает задолженность. Декларацию при этом нужно сдать до 25-го числа, даже если денег на уплату пока нет.
Частые вопросы
Какая ставка НДС на оборудование в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если для вашего оборудования не установлено иное правило.
Можно ли принять к вычету НДС по оборудованию?
Да, если оборудование используется для операций, облагаемых НДС (ст. 170 НК РФ). Для необлагаемой деятельности налог учитывают в стоимости имущества.
Когда платить НДС с проданного оборудования?
Декларацию подают до 25-го числа месяца после квартала, налог платят равными долями до 28-го числа трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что делать, если продавец освобождён от НДС?
В договоре и первичном документе он ставит отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Если отметка недостоверна, налог исчисляет и платит сам продавец.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.