С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на общей системе, налог нужно считать по новой ставке с операций 2026 года. Если вы на УСН и доходы превысили порог, вы начинаете платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения.
Какая ставка действует в 2026 году
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций, которые облагаются НДС по общей ставке. Проверьте свои договоры: если в них цена указана «в том числе НДС» без фиксированной суммы, при ставке 22 % сумма налога внутри цены будет больше, чем при 20 %. Это прямо влияет на то, сколько вы получите на руки.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Она применяется в особых случаях, например при реализации предприятия в целом. Для обычных продаж товаров, работ и услуг её не используйте.
Кто платит НДС на УСН
Для бизнеса на упрощённой системе действует порог по доходам. Если сумма доходов за налоговый период превысила 20 млн рублей за 2026–2029 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Отсчёт идёт с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.
Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2030 год и 10 млн рублей за 2031 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Планируйте выручку с запасом, чтобы переход на НДС не стал неожиданностью.
Если вы утратили право на освобождение, вернуть его повторно нельзя (ст. 145 НК РФ). Поэтому момент перехода лучше отследить заранее.
Как отчитываться и платить
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после квартала у вас три платежа. Заранее заложите эти суммы в календарь платежей.
Для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать НДС, есть отдельное правило об освобождении от ответственности за непредставление декларации в срок. Оно касается периодов 2025–2026 годов и установлено ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Но это не отменяет саму обязанность платить налог.
Что сделать до конца года
Первое — пересчитайте цены и договоры. Проверьте, где НДС включён в цену, а где добавляется сверху. Если вы работаете с юрлицами, согласуйте новые суммы заранее, иначе разницу придётся платить из своей маржи.
Второе — проверьте выручку нарастающим итогом. Если вы на УСН и приближаетесь к 20 млн рублей, посчитайте, с какого месяца начнёте платить НДС. Подготовьте счета-фактуры и учёт заранее.
Третье — настройте учёт и электронную отчётность. Декларация подаётся только в электронной форме, поэтому доступ к оператору и электронная подпись должны быть в порядке до первого отчётного периода.
Четвёртое — проверьте вычеты. Вычеты по операциям, облагаемым по общей ставке, применяются в порядке ст. 172 НК РФ. Если вы реализуете сырьевые товары и коды отдельных видов исключены из перечня в 2026 году, порядок вычета описан в ст. 3 ФЗ от 25.04.2026 N 104-ФЗ.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — считать налог по старой ставке. Это приводит к недоплате и последующим доначислениям. Проверьте все счета и отгрузки 2026 года.
Ошибка вторая — пропустить момент перехода на НДС при работе на УСН. Обязанность возникает с месяца, следующего за превышением, а не с начала года (ст. 145 НК РФ). Если не начать платить вовремя, налог всё равно доначислят.
Ошибка третья — неправильная отметка «Без налога (НДС)». Если продавец необоснованно поставил такую отметку в договоре или первичном документе, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на него (ст. 161 НК РФ). Проверяйте такие документы.
Ошибка четвёртая — сдать декларацию на бумаге или опоздать со сроком. Декларация подаётся в электронной форме до 25-го числа (ст. 174 НК РФ). Опоздание — это нарушение сроков отчётности.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует с 1 января 2026 года?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к операциям, которые облагаются по общей ставке.
Когда платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию подают до 25-го числа первого из этих месяцев.
При каком доходе на УСН появляется НДС?
При превышении 20 млн рублей за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ). Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Можно ли вернуть освобождение от НДС, если его утратил?
Нет. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.