Обобщённая бухгалтерская отчётность — это годовой баланс и отчёт о финансовых результатах, которые организация сдаёт в налоговую инспекцию по месту нахождения. Если у компании нет обязанности публиковать отчётность в государственном информационном ресурсе, сдать её нужно не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года. Для большинства ООО это значит: отчитаться за год надо до конца марта следующего года.
Кто обязан сдавать годовой баланс в налоговую
Обязанность закреплена в ст. 23 НК РФ. Организация представляет в налоговый орган по месту нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность, если у неё нет обязанности сдавать её в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.
Исключения прямо перечислены в той же норме. Отчётность не сдают организации, которые по закону не обязаны вести бухгалтерский учёт. Не сдают её религиозные организации. Не сдают организации, которые представляют годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено нормой.
Для владельца бизнеса вывод простой. Если вы ведёте бухучёт и не попадаете в исключения, годовой баланс в инспекцию сдавать нужно. Это отдельная обязанность, она не заменяется налоговой декларацией.
Из чего состоит обобщённая отчётность
Речь идёт о стандартном годовом комплекте: бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Именно эти формы показывают имущество и обязательства компании на конец года и её финансовый результат за год.
Отчётность составляют по данным бухгалтерского учёта за год. Поэтому к концу года все операции должны быть отражены, документы проведены, а остатки по счетам сверены. Если учёт ведётся с пробелами, баланс не сойдётся, и сдавать его придётся с ошибками или переделывать.
Отчётность сдают в налоговую по месту нахождения организации. Это тот же орган, куда вы сдаёте налоговую отчётность по вашему режиму.
Как это связано с УСН и НДС
Многие владельцы небольших компаний на упрощёнке считают, что раз налог простой, то и отчитываться почти не нужно. Это не так. Декларация по УСН и бухгалтерский баланс — разные документы с разными сроками.
Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, а ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Но даже при такой простой ставке годовой баланс в налоговую сдаётся отдельно и в свой срок.
Если компания платит НДС, добавляется ещё один блок отчётности. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Эти сроки не отменяют обязанность сдать годовой баланс. Календарь отчётности стоит держать целиком, а не по одному налогу.
Порядок действий для владельца
Начните с проверки, попадаете ли вы в исключения по ст. 23 НК РФ. Если компания ведёт бухучёт и не сдаёт отчётность в ЦБ, готовьте годовой комплект.
Далее закройте год в учёте. Проверьте, что все первичные документы получены и проведены, остатки по счетам совпадают, а финансовый результат посчитан. Это работа для того, кто ведёт вашу бухгалтерию, но контролировать её результат должны вы.
Затем составьте баланс и отчёт о финансовых результатах и сдайте их в налоговую по месту нахождения организации. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года. Не откладывайте на последнюю неделю марта: в этот период нагрузка на сдачу максимальная.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать налоговую декларацию и бухгалтерскую отчётность. Декларация по УСН не заменяет годовой баланс. Это два разных документа, и каждый сдаётся в свой срок.
Вторая ошибка — считать, что небольшая компания или ИП вообще не касается бухгалтерской отчётности. Обязанность по ст. 23 НК РФ сформулирована для организаций, и исключения в ней перечислены точно. Прежде чем решать, что отчётность не нужна, проверьте, попадаете ли вы под исключение.
Третья ошибка — сдавать баланс с неверными данными из-за незакрытого года. Если часть операций не отражена, отчётность придётся уточнять. Лучше закрыть год в учёте до составления форм.
Последствие пропуска срока — внимание налоговой и необходимость сдавать отчётность позже, уже с нарушением. Если баланс не представлен, инспекция вправе запросить пояснения и документы. Поэтому проще сдать вовремя и в полном виде.
Частые вопросы
Что такое обобщённая бухгалтерская отчётность простыми словами?
Это годовой бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах, которые организация сдаёт в налоговую по месту нахождения. Они показывают, чем владеет компания и какой результат она получила за год.
В какой срок сдавать годовой баланс в налоговую?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Для большинства организаций это конец марта следующего года.
Нужно ли сдавать баланс, если компания на УСН?
Да, если организация ведёт бухучёт и не попадает в исключения по ст. 23 НК РФ. Декларация по УСН сдаётся отдельно: организацией — не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Кто освобождён от сдачи годовой отчётности в налоговую?
Организации, которые по закону не обязаны вести бухучёт, религиозные организации и те, кто представляет годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации. Иные исключения предусмотрены ст. 23 НК РФ.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.