Обязательные страховые взносы ИП на УСН — это фиксированная сумма за себя плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей за год. За 2026 год фиксированная часть составляет 57 390 рублей. Взносы платят все ИП на УСН, даже если деятельность не велась и дохода нет.
Сколько платить за себя в 2026 году
Фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупности установлен ст. 430 НК РФ. За расчетный период 2026 года это 57 390 рублей. За 2027 год сумма вырастет до 61 154 рублей — это стоит учесть, если вы планируете бюджет на будущее.
Если доход за год превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется 1,0 процента суммы превышения. Считается этот процент по правилам ст. 430 НК РФ. То есть сверх фиксированной части вы платите 1% с той части дохода, которая оказалась выше 300 000 рублей.
Для ИП на УСН с объектом «доходы» база для расчета берется по ст. 346.15 НК РФ. Это значит, что в расчет идет вся выручка, которую вы отражаете в книге учета доходов и расходов. Расходы при объекте «доходы» не уменьшают базу для взносов.
Как считать 1% при разных объектах УСН
При УСН «доходы» все просто: берете сумму доходов за год, вычитаете 300 000 рублей и умножаете остаток на 1%. Расходы не учитываются, даже если они большие.
При УСН «доходы минус расходы» ситуация другая. Согласно ст. 430 НК РФ, доходы для расчета взносов определяются с учетом уменьшения на расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Проще говоря, база — это ваша налоговая база по УСН, то есть разница между доходами и расходами. Если по итогам года вы сработали в убыток или прибыль меньше 300 000 рублей, дополнительный 1% платить не нужно.
Проверьте, какой объект налогообложения у вас указан в заявлении на УСН. От этого напрямую зависит размер взносов, и ошибка здесь приводит к недоплате или переплате.
Когда и как платить
Фиксированную сумму можно платить одним платежом или дробить в течение года. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 рублей платится отдельно от фиксированной части.
Платите через банк по реквизитам, которые указаны в вашем налоговом органе, или через личный кабинет. В платежном поручении указывайте КБК для пенсионных и медицинских взносов — они разные. Если КБК перепутать, деньги попадут не туда, и задолженность останется.
Сохраняйте платежные документы. При камеральной проверке или сверке с налоговой они подтвердят, что взносы уплачены.
Как уменьшить налог на взносы
ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить налог на уплаченные за себя страховые взносы. Это касается и фиксированной части, и 1% с превышения. Уменьшать можно вплоть до нуля, если взносы перекрывают налог.
Есть условие: взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, за который считаете налог. Заплатили в декабре — уменьшаете налог за год. Заплатили в январе следующего года — уменьшаете налог следующего года. Планируйте платежи заранее, чтобы не потерять вычет.
ИП на УСН «доходы минус расходы» включают взносы в состав расходов. Здесь работает то же правило: взносы должны быть уплачены, чтобы попасть в расходы периода.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — не платить взносы, потому что «деятельность не велась». Обязанность платить фиксированную часть не зависит от дохода. Долг будет расти, а налоговая взыщет его вместе с пенями.
Вторая ошибка — считать 1% со всей выручки при УСН «доходы минус расходы». Это завышает взносы. База определяется с учетом расходов по ст. 430 НК РФ.
Третья ошибка — уменьшать налог на взносы, которые еще не уплачены. Вычет предоставляется только по фактически перечисленным суммам.
Четвертая ошибка — путать КБК или платить взносы на старые реквизиты. Деньги зависают в невыясненных платежах, а задолженность числится за вами.
Последствия неуплаты: пени за каждый день просрочки, требование об уплате, затем взыскание. При длительной неуплате возможна блокировка счета. Проверяйте состояние расчетов с бюджетом хотя бы раз в квартал.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если ИП на УСН не вел деятельность?
Да. Фиксированная сумма установлена ст. 430 НК РФ и не зависит от наличия дохода. Освобождение возможно только в отдельных случаях, например при уходе за ребенком или службе в армии, но их нужно подтверждать документами.
Включается ли 1% с дохода свыше 300 000 рублей в фиксированную сумму?
Нет. Это отдельный платеж. За 2026 год фиксированная часть — 57 390 рублей, а 1% считается дополнительно от суммы превышения.
Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы, уплаченные в следующем году?
Нет. Вычет применяется в периоде фактической уплаты. Если перечислили взносы в январе, они уменьшат налог следующего года, а не прошедшего.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
Налоговая начислит пени и направит требование об уплате. Если не погасить долг, сумму взыщут принудительно, вплоть до блокировки счета.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.