ИП на УСН платит за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а с дохода свыше 300 000 рублей — еще 1% на пенсионное страхование. За 2026 год фиксированная сумма — 57 390 рублей, ее нужно перечислить не позднее 28 декабря 2026 года. Доплату с превышения дохода платят не позднее 1 июля следующего года.
Сколько платить за себя в 2026 году
Совокупный фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2026 год — 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ). Эта сумма не зависит от того, есть ли у вас доход и наемные работники. Платить ее нужно, пока вы числитесь индивидуальным предпринимателем.
Если доход за год превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется 1,0% от суммы превышения (ст. 430 НК РФ). Считать процент нужно от дохода, а не от прибыли: для УСН «доходы» это вся выручка, для УСН «доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.
Для сравнения: за 2025 год фиксированный платеж составлял 53 658 рублей, за 2027 год он запланирован в размере 61 154 рублей (ст. 430 НК РФ). Если вы закрываете долги за прошлые периоды, берите сумму того года, за который платите.
Сроки уплаты
Фиксированную часть за расчетный период перечисляют не позднее 28 декабря текущего календарного года (ст. 431 НК РФ). За 2026 год крайний срок — 28 декабря 2026 года. Дробить платеж можно: платить ежемесячно, ежеквартально или одной суммой, главное уложиться в срок.
Взносы с дохода свыше 300 000 рублей платят не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ст. 431 НК РФ). За 2026 год доплата идет до 1 июля 2027 года.
Если не заплатить вовремя, налоговая сама определит сумму взносов, подлежащую уплате за расчетный период, и выявит недоимку (ст. 432 НК РФ). Дальше — пени и требование об уплате. Поэтому не откладывайте платеж на последний день: ошибка в реквизитах или зависший перевод обернутся долгом.
Как платить и что указывать
Платеж идет на единый налоговый счет, а сумму налоговая зачтет по вашей отчетности. Взносы перечисляют в рублях и копейках (ст. 431 НК РФ). Сохраняйте платежные документы и сверяйтесь с сальдо ЕНС, чтобы не копить долг незаметно.
Если у вас есть наемные работники, взносы за них платят не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (ст. 431 НК РФ). Это отдельный платеж, он не входит в фиксированную сумму за себя. Ведите учет начисленных выплат и взносов по каждому человеку (ст. 431 НК РФ).
Как взносы уменьшают налог на УСН
ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить налог на уплаченные за себя страховые взносы. Чтобы уменьшить налог за 2026 год, взносы нужно перечислить до конца этого года. Доплата 1% за 2026 год, уплаченная в 2027 году, пойдет в уменьшение налога уже следующего периода.
ИП на УСН «доходы минус расходы» включает взносы в расходы. Здесь тоже работает правило: платеж должен быть фактически перечислен, а не только начислен.
Частые ошибки
Первая — считать 1% от прибыли, а не от дохода. При УСН «доходы» база — вся выручка, расходы не вычитаются.
Вторая — платить фиксированную сумму в последний день и забывать про доплату с превышения. Это два разных срока: 28 декабря и 1 июля следующего года (ст. 431 НК РФ).
Третья — не платить взносы в период, когда деятельности не было. Обязанность сохраняется, пока ИП не снят с учета. Четвертая — терять платежные документы: при споре с налоговой подтвердить уплату будет нечем.
Частые вопросы
Нужно ли платить фиксированные взносы, если доходов не было?
Да. Фиксированная сумма за 2026 год — 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ), и она не привязана к наличию выручки. Обязанность прекращается только после снятия с учета как ИП.
Когда платить 1% с дохода свыше 300 000 рублей за 2026 год?
Не позднее 1 июля 2027 года (ст. 431 НК РФ). Ставка — 1,0% от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).
Можно ли платить взносы частями в течение года?
Да. Главное — уложить фиксированную часть в срок до 28 декабря 2026 года (ст. 431 НК РФ). Дробление удобно, если вы уменьшаете налог на УСН поквартально.
Что будет, если не заплатить вовремя?
Налоговая определит сумму взносов за расчетный период и выявит недоимку (ст. 432 НК РФ). Долг придется погасить вместе с пенями.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.