На УСН страховые взносы платят отдельно от налога: за себя — предприниматели, за работников — все, у кого есть сотрудники. Взносы уменьшают налог, но только при правильном учёте и своевременной уплате. Точные суммы, ставки и сроки смотрите в актуальных нормах и уточняйте у бухгалтера — правила меняются каждый год.
Кто и что платит на УСН
Предприниматель на УСН платит взносы за себя всегда, даже если не ведёт деятельность и не получает дохода. Это фиксированная часть и дополнительная часть с дохода сверх порога. Если у ИП есть работники, он платит ещё и взносы с их выплат как работодатель.
ООО платит только взносы за работников. За себя учредители взносы не платят — они получают дивиденды, а не зарплату. Если директор оформлен в штат, взносы с его зарплаты платятся как обычно.
Самозанятые и физлица без статуса ИП к этой теме не относятся: у них другой режим.
Взносы за себя: что учесть предпринимателю
Фиксированную часть платят независимо от дохода. Дополнительную часть считают с суммы дохода, превысившей установленный порог. На УСН доход берут по данным книги учёта доходов и расходов — то есть по кассовому методу, по фактически полученным поступлениям.
Ошибка, которую допускают чаще всего: считают дополнительную часть с прибыли, а не с дохода. На УСН «доходы минус расходы» это тоже доход, а не разница между выручкой и затратами. Из-за этого взносы оказываются заниженными, а потом приходят требования доплатить.
Второй частый промах — платить взносы одной суммой в конце года. Закон разрешает платить частями, и это удобнее: платежи не бьют по кассе разом, а уменьшение налога можно применять по факту уплаты.
Взносы за работников
С выплат сотрудникам платят взносы по единому тарифу, а также взносы на травматизм. База — зарплата, премии, отпускные, больничные за счёт работодателя и другие выплаты по трудовым договорам. Выплаты по договорам подряда тоже облагаются, но не всеми видами взносов.
Что сделать, чтобы не ошибиться:
- проверьте, оформлены ли договоры с подрядчиками правильно и указан ли в них предмет работ;
- сверяйте начисления с расчётной ведомостью каждый месяц, а не раз в квартал;
- платите взносы до подачи отчётности, иначе уменьшить налог на эти суммы не получится.
Отдельно следите за выплатами, которые взносами не облагаются. Если бухгалтер по ошибке начислил взносы на такие суммы, переплату вернуть сложнее, чем не платить вовсе.
Как взносы уменьшают налог
На УСН «доходы» налог уменьшают на уплаченные взносы. У ИП без работников — на всю сумму взносов за себя. У ИП и ООО с работниками — на взносы за сотрудников и за себя, но с ограничением по доле налога.
На УСН «доходы минус расходы» взносы включают в расходы. Здесь важно, чтобы они были фактически уплачены и подтверждены документами. Начисленные, но не уплаченные взносы в расходы не идут.
Главное правило: уменьшать налог можно только на уплаченные взносы. Заплатили позже — уменьшение переносится на период уплаты. Поэтому платёжку лучше не откладывать на последний день.
Ошибки и последствия
Типичные ошибки предпринимателей на УСН:
- занижение дохода для расчёта дополнительной части взносов;
- уплата взносов за работников позже срока, из-за чего налог уменьшен неправомерно;
- отсутствие учёта выплат подрядчикам;
- попытка уменьшить налог на взносы, которые ещё не уплачены.
Последствия — недоимка, пени за каждый день просрочки и штраф за занижение базы. При крупных суммах возможна блокировка счёта по требованию налоговой. Спорить с инспекцией дороже, чем вовремя сверить расчёты.
Что сделать сейчас: сверьте доходы по книге учёта с расчётом взносов, проверьте уплату за работников и подрядчиков, убедитесь, что уменьшение налога заявлено только по уплаченным суммам. Если нашли расхождение — доплатите и подайте уточнёнку, это снимет часть рисков.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН платить взносы, если нет дохода?
Да, фиксированную часть платят независимо от дохода и деятельности. Дополнительная часть возникает только при доходе выше порога.
Можно ли уменьшить налог на взносы, которые ещё не уплачены?
Нет. Уменьшение применяют только к фактически уплаченным взносам. Неуплаченные суммы в расчёт не идут.
Облагаются ли взносами выплаты подрядчикам?
Зависит от вида договора и предмета работ. Часть выплат по гражданско-правовым договорам облагается не всеми видами взносов, поэтому договоры нужно проверять.
Что делать, если нашли ошибку в расчёте взносов?
Доплатить разницу, подать уточнённую отчётность и сверить уменьшение налога. Чем раньше исправить, тем меньше пеней.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.