В 2026 году ИП на УСН платит за себя фиксированные взносы в совокупном размере 57 390 рублей за расчётный период. Если доход за год превысил 300 000 рублей, добавляется 1,0 процента суммы превышения. Это взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, и платить их нужно независимо от того, была ли у вас прибыль.
Сколько платить за себя в 2026 году
Совокупный фиксированный размер взносов за расчётный период 2026 года — 57 390 рублей. Эта сумма установлена ст. 430 НК РФ и не зависит от того, сколько вы фактически заработали. Даже если деятельность приостановлена и дохода нет, взносы за год остаются теми же.
Вторая часть — 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчётный период. Она начисляется на обязательное пенсионное страхование. То есть к фиксированной сумме добавляется процент с той части дохода, которая оказалась выше порога.
Считать нужно именно доход, а не прибыль и не выручку за вычетом расходов. Для ИП на УСН это принципиальный момент, о нём ниже.
Как считать доход для 1% на УСН
Порядок зависит от объекта налогообложения. Если вы применяете УСН с объектом «доходы», база определяется по ст. 346.15 НК РФ. Это значит, что в расчёт идут доходы, учитываемые при упрощённой системе, без уменьшения на расходы.
Для ИП на УСН «доходы» расходы при расчёте 1% не учитываются вообще. Даже если вы потратили почти всё, что получили, процент считается от суммы доходов. Это самая частая ошибка: предприниматель вычитает расходы, получает маленькое превышение или его отсутствие и недоплачивает взнос.
Если у вас объект «доходы минус расходы», логика иная, но в любом случае ориентируйтесь на нормы ст. 430 НК РФ и на то, какую базу вы формируете в налоговом учёте. При сомнениях сверьте расчёт с данными, которые попадают в декларацию по УСН.
Порядок действий: как не запутаться
Шаг первый — определите свой объект налогообложения и посчитайте доход за год по правилам ст. 346.15 НК РФ. Возьмите цифру из книги учёта доходов и расходов, а не из выписки по счёту: не все поступления являются доходом, и не все доходы проходят через расчётный счёт.
Шаг второй — сравните полученную сумму с порогом 300 000 рублей. Если доход ниже, платите только фиксированные 57 390 рублей. Если выше, прибавьте 1,0 процента от разницы.
Шаг третий — заплатите взносы и сохраните подтверждающие документы. Платёжные поручения или чеки пригодятся, если возникнет спор о периодах и суммах.
Шаг четвёртый — проверьте, не обязаны ли вы платить взносы за работников. Если сотрудники есть, к фиксированным взносам ИП добавляются взносы с выплат в их пользу, и это отдельный расчёт.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать 1% с прибыли, а не с дохода. На УСН «доходы» это приводит к занижению взносов и последующей доплате.
Вторая ошибка — не платить фиксированные взносы, потому что «дохода не было». Обязанность платить за себя не привязана к результату деятельности. Долг будет расти, а вместе с ним и пени.
Третья ошибка — путать взносы ИП за себя со взносами за сотрудников. Это разные платежи с разными базами и сроками.
Четвёртая ошибка — терять документы и не сверять расчёты с налоговым органом. Расхождение в базе обнаруживается обычно уже после сдачи отчётности, когда исправлять дороже.
Последствия неверного расчёта
Если взносы недоплачены, налоговая доначислит разницу и пени за каждый день просрочки. При длительной неуплате возможен штраф. Суммы фиксированных взносов немаленькие, поэтому ошибка в базе для 1% обходится заметно дороже, чем кажется при расчёте.
Отдельно стоит помнить: взносы ИП за себя не уменьшают налог по УСН так же, как взносы за работников, — порядок уменьшения зависит от объекта и от того, есть ли у вас сотрудники. Если уменьшить налог неправильно, это тоже приведёт к доначислениям.
Проверяйте расчёт до подачи декларации. Исправить цифры в отчётности проще, чем оспаривать доначисление после проверки.
Частые вопросы
Надо ли платить фиксированные взносы, если в 2026 году не было дохода?
Да. Совокупный фиксированный размер 57 390 рублей за расчётный период 2026 года установлен ст. 430 НК РФ и не зависит от наличия дохода.
С какой суммы считать 1% на УСН «доходы»?
С суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчётный период. Расходы при объекте «доходы» не вычитаются, база определяется по ст. 346.15 НК РФ.
Что будет, если посчитать 1% с прибыли, а не с дохода?
Взносы окажутся заниженными. Налоговая доначислит разницу и пени, а при длительной неуплате возможен штраф.
Входят ли взносы за сотрудников в фиксированную сумму 57 390 рублей?
Нет. Это взносы ИП за себя. Взносы с выплат работникам считаются отдельно.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.