На УСН с объектом «доходы» ИП платит за себя фиксированные страховые взносы и дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 рублей за год. Фиксированная сумма за 2026 год — 57 390 рублей. Доход для расчёта берите по правилам ст. 346.15 НК РФ, то есть те поступления, которые вы уже отражаете в книге учёта доходов.
Сколько платить за себя в 2026 году
Фиксированный платёж за расчётный период 2026 года — 57 390 рублей. Это взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование одной суммой. Сумма фиксированных взносов не зависит от того, работали вы весь год или зарегистрировались в середине.
Если доход за год превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется 1,0 процента с суммы превышения. Считайте так: доход за год минус 300 000 рублей, результат умножьте на 1%. Расходы из дохода не вычитаются.
Для УСН «доходы» база по взносам — это доходы по ст. 346.15 НК РФ. Расходы здесь не учитываются, даже если фактически вы потратили больше, чем заработали. Это главная причина, по которой предприниматель на «доходах» платит 1% с оборота, а не с прибыли.
Что входит в доход для расчёта 1%
Берите те же суммы, что попадают в налоговую базу по УСН. Это выручка от реализации и внереализационные доходы, которые вы отражаете в книге учёта доходов и расходов. Если книга ведётся корректно, отдельно ничего считать не нужно: итог за год и есть база для 1%.
Ошибка, которая встречается чаще всего, — считать 1% с прибыли. На объекте «доходы» расходы не уменьшают базу. Нельзя вычесть закупки, аренду, зарплату или сами страховые взносы.
Вторая ошибка — забыть про доходы, которые пришли не на расчётный счёт. Поступления наличными, зачёт аванса, оплата третьим лицом за вас — всё это доход, если он относится к вашей деятельности на УСН.
Как уменьшить налог на взносы
ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на уплаченные страховые взносы. Фиксированные взносы и 1% с превышения входят в это уменьшение. Порядок уменьшения и ограничения смотрите в НК РФ: там указано, на что и в каких пределах можно снизить налог.
Практический вывод: платите взносы в том же году, за который считаете налог. Если перенести платёж на следующий год, уменьшить налог текущего года на него не получится.
Если у вас есть работники, правила уменьшения другие — налог можно снизить не полностью, а в пределах установленного ограничения. Проверьте свою ситуацию по норме, прежде чем считать итог к уплате.
Совмещение режимов и несколько видов деятельности
Если вы применяете больше одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются. Это прямо указано в ст. 430 НК РФ. То есть для расчёта 1% складывайте доходы по всем режимам, а не только по УСН.
Для патентной системы база определяется по ст. 346.47 и ст. 346.51 НК РФ. Это потенциально возможный доход, а не фактическая выручка. Если совмещаете патент и УСН, считайте каждый режим по своим правилам, а потом суммируйте результат.
Отдельно проверьте, не было ли у вас деятельности, доход от которой вы не включили в расчёт. При совмещении режимов это самая частая причина недоплаты.
Что будет при ошибке в расчёте
Если вы занизили взносы, налоговая увидит расхождение между вашей отчётностью и уплаченными суммами. Последствие — недоимка, пени за каждый день просрочки и штраф. Точные размеры санкций смотрите в НК РФ, они зависят от обстоятельств.
Проверить себя просто: возьмите итог доходов за год из книги учёта, вычтите 300 000 рублей, умножьте на 1% и прибавьте 57 390 рублей. Сравните результат с тем, что вы заплатили. Расхождение — повод пересчитать и доплатить до подачи отчётности.
Если доход оказался меньше 300 000 рублей, доплаты нет. Платите только фиксированные 57 390 рублей за 2026 год.
Частые вопросы
Нужно ли платить 1% с дохода свыше 300 000 рублей, если прибыли нет?
Да. На УСН «доходы» база — это доход по ст. 346.15 НК РФ, расходы не вычитаются. Если выручка превысила 300 000 рублей, 1% платится независимо от финансового результата.
Входят ли страховые взносы в расходы при расчёте 1%?
Нет. На объекте «доходы» база определяется без уменьшения на расходы, включая сами взносы. Вычитать их из дохода нельзя.
Можно ли уменьшить налог на УСН на уплаченные взносы?
Да, ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на уплаченные страховые взносы. Пределы уменьшения и правила для случая с работниками смотрите в НК РФ.
Что делать, если совмещаю УСН и патент?
Доходы по всем применяемым режимам суммируются для расчёта взносов. По патенту база считается по ст. 346.47 и ст. 346.51 НК РФ, по УСН — по ст. 346.15 НК РФ.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.