Патент оформляют по заявлению, которое ИП подаёт в налоговый орган по месту жительства — лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Подать заявление нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Через личный кабинет удобно тем, что заявление уходит в электронном виде и вы видите статус его обработки.
Кто и куда подаёт заявление
Заявление на получение патента подаёт индивидуальный предприниматель. По общему правилу — в налоговый орган по месту жительства. Если вы планируете работать на патенте в регионе, где не стоите на учёте по месту жительства или как налогоплательщик ПСН, заявление подаётся в любой налоговый орган этого региона.
Предприниматель вправе получить несколько патентов. Это значит, что через личный кабинет можно направить сразу несколько заявлений — например, по разным видам деятельности или по разным адресам, если они относятся к разным налоговым органам.
Срок для подачи — не позднее чем за 10 дней до даты начала работы на патенте. Если вы планируете начать с 1 января, заявление должно быть в налоговой не позже установленной даты в декабре. Пропустите срок — патент с нужной вам даты начала не оформят, и деятельность придётся вести на другом режиме или ждать следующей даты.
Пошаговый порядок в личном кабинете
Шаг 1. Проверьте, что у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика и действующая усиленная квалифицированная электронная подпись, если она требуется для вашего способа входа. Без рабочего доступа подать документы не получится.
Шаг 2. Выберите вид деятельности из тех, по которым в вашем регионе применяется патентная система. Проверьте территорию: патент действует на территории того муниципального образования, который указан в документе.
Шаг 3. Заполните заявление на получение патента. Укажите период, на который нужен патент, и данные, которые требует форма заявления. Форму заявления и порядок его заполнения берите из действующего порядка, а не из старых образцов.
Шаг 4. Подпишите заявление электронной подписью и отправьте его в налоговый орган. Сохраните подтверждение отправки — оно пригодится, если возникнет спор о дате подачи.
Шаг 5. Дождитесь постановки на учёт. Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки на учёт является дата начала действия патента.
Шаг 6. Получите патент и проверьте данные: вид деятельности, адрес, срок действия, сумму налога. Если нашли ошибку, сразу сообщите в налоговый орган — работать с неверным патентом рискованно.
Сроки уплаты налога
Налог по патенту платят по месту постановки на учёт в налоговом органе. Общее правило — сроки зависят от того, на какой срок выдан патент. Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее этого дня.
Если вы уменьшаете налог на страховые взносы или на расходы по покупке контрольно-кассовой техники, сначала направьте уведомление об уменьшении. Налоговый орган сделает перерасчёт и сообщит вам об этом через личный кабинет налогоплательщика. Если доступа к личному кабинету нет или он прекращён, уведомление пришлют по почте заказным письмом.
Уменьшение налога: что учесть
Предприниматель может уменьшить сумму налога по патенту на страховые платежи (взносы) и пособия. Если в календарном году получено несколько патентов и по одному из них сумма взносов превысила сумму налога с учётом установленного ограничения, остаток можно направить на уменьшение налога по другому патенту, действующему в этом же году.
Уведомление об уменьшении направляют в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Подавайте его в налоговый орган по месту постановки на учёт как налогоплательщика ПСН.
Отдельное основание — расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. На них тоже можно уменьшить налог, направив уведомление. Но такие расходы не учитываются, если они уже были учтены при исчислении налогов по иным режимам налогообложения. Проверьте это до подачи уведомления, иначе перерасчёт отменят.
Если налоговый орган по имеющейся у него информации установит, что сведения в уведомлении недостоверны, он пересчитает уменьшение. Перерасчёт возможен не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, по которому установлено превышение. То есть спокойно «забыть» о неверном уведомлении не получится — проверка догонит и позже.
Частые ошибки
Первая — подать заявление позже чем за 10 дней до начала работы. Патент с нужной даты не оформят.
Вторая — указать вид деятельности или территорию, которые не подпадают под ПСН в вашем регионе. В постановке на учёт откажут.
Третья — не проверить патент после получения. Ошибка в сроке или адресе означает, что вы работаете не на том режиме, на который рассчитывали.
Четвёртая — уменьшить налог на расходы по кассовой технике, которые уже учтены при другом режиме. При перерасчёте сумму уменьшения снимут.
Пятая — не следить за личным кабинетом. Уведомления о перерасчёте приходят именно туда, и пропущенное сообщение может стоить вам неожиданной доплаты.
Частые вопросы
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Отсчитывайте от даты, с которой планируете работать на патенте.
Можно ли подать заявление на патент через личный кабинет?
Да, заявление можно передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Личный кабинет налогоплательщика также используется для уведомлений об уменьшении налога и сообщений о перерасчёте.
Сколько ждать постановки на учёт?
Налоговый орган ставит ИП на учёт на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки считается дата начала действия патента.
Что будет, если уменьшить налог на расходы по кассовой технике, уже учтённые при другом режиме?
Такие расходы при исчислении налога по патенту не учитываются. Налоговый орган пересчитает уменьшение и сообщит об этом через личный кабинет или заказным письмом.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.