ООО на УСН платит единый налог по ставке 6 % с доходов, а также страховые взносы за сотрудников. С 2026 года к этому добавляется НДС, если доходы компании за 2025 год превысили 20 млн рублей. Декларацию по УСН сдают не позднее 25 марта следующего года.
Какой налог заменяет УСН
Упрощённая система заменяет налог на прибыль и налог на имущество организаций. Вместо них компания платит один налог с бизнеса. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Считать налог просто: берёте доходы, умножаете на ставку. Расходы при объекте «доходы» не учитываются. Если расходов много, выгоднее объект «доходы минус расходы», но тогда придётся подтверждать каждую трату документами.
Проверьте, какой объект указан у вас в заявлении о переходе на УСН. Поменять его можно только со следующего года, подав уведомление до конца текущего.
НДС на УСН: главное изменение
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но платить его обязаны не все упрощенцы.
Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее. Считайте доходы по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ.
Если порог превышен, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Вернуть освобождение повторно нельзя. Это значит, что НДС придётся платить до конца применения УСН.
Тем, кто перешёл порог, доступны пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбрать можно только одну ставку и применять её ко всем операциям. Дробить покупателей на категории нельзя.
Что делать при приближении к порогу
Считайте доходы ежемесячно, а не раз в квартал. Так вы заранее увидите, что до 20 млн рублей осталось немного, и успеете подготовиться.
Проверьте договоры с крупными клиентами. Если в них цена указана без НДС, при утрате освобождения налог придётся заплатить из своей выручки. Заложите эту сумму в цену заранее или обсудите повышение с покупателем.
Решите, какую ставку НДС применять — 5 % или 7 %. Посчитайте на цифрах: пониженная ставка не даёт права на вычет входного НДС, и это может оказаться дороже, чем кажется.
Настройте учёт так, чтобы счета-фактуры выставлялись с первого дня обязанности по НДС. Пропущенный счёт-фактура — это не только штраф, но и проблемы у вашего покупателя с вычетом.
Взносы и другие платежи
УСН не освобождает от страховых взносов. С зарплаты сотрудников платите взносы в обычном порядке. За себя ИП платит фиксированные взносы, но это не ваш случай, если у вас ООО.
Имущественные налоги платятся по общим правилам, если у компании есть облагаемое имущество. Земельный и транспортный налоги УСН тоже не отменяет.
Если выплачиваете дивиденды, удержите с них НДФЛ как налоговый агент. С доходов сотрудников НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет тоже в общем порядке.
Сроки и отчётность
Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У ИП срок сдвинут на 25 апреля, но для ООО ориентируйтесь на март.
Платите авансовые платежи по итогам квартала. Пропуск аванса не блокирует счёт, но на сумму долга начислят пени. Декларация по итогам года покажет окончательную сумму.
При обязанности по НДС добавляется квартальная отчётность. За первый период, когда вы впервые должны платить НДС, действует освобождение от ответственности за просрочку декларации — оно установлено ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это разовая поблажка, дальше штрафы применяются обычно.
Частые ошибки
Первая — считать доходы по факту поступления денег на счёт, забывая авансы. Аванс тоже доход, и он может досрочно перевести вас через порог.
Вторая — не следить за лимитом в 250 млн рублей. При превышении права на УСН теряются, и компания с начала квартала переходит на общую систему.
Третья — выставлять счета-фактуры с НДС, не имея обязанности его платить. Это создаёт лишние вопросы у покупателей и у налоговой.
Четвёртая — тянуть с постановкой учёта НДС до конца квартала. Восстанавливать документы задним числом дороже, чем настроить процесс заранее.
Частые вопросы
Нужно ли ООО на УСН платить НДС, если доходы небольшие?
Нет, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Тогда действует освобождение по ст. 145 НК РФ.
Какую ставку НДС выбрать при превышении порога?
Либо 5 % при доходах до 250 млн рублей, либо 7 % при доходах до 450 млн рублей. Ставка применяется ко всем операциям, менять её в зависимости от покупателя нельзя.
Когда сдавать декларацию по УСН за год?
ООО — не позднее 25 марта следующего года. Срок установлен ст. 346.23 НК РФ.
Можно ли вернуть освобождение от НДС, если доходы снова упали?
Нет. Утратившие право на освобождение повторно его не получают.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».