Основные формы отчётности бухгалтерского учёта — это годовой бухгалтерский баланс с приложениями, а также налоговая отчётность, которую компания сдаёт по своему режиму. Состав зависит от системы налогообложения и от того, обязана ли организация вести бухгалтерский учёт. Ниже — что именно сдавать, в какие сроки и что будет, если опоздать.
Бухгалтерская отчётность: кто и когда сдаёт
Годовая бухгалтерская отчётность состоит из баланса, отчёта о финансовых результатах и приложений к ним. Именно эти документы показывают, чем владеет компания, сколько заработала и сколько должна.
Организация, у которой нет обязанности представлять годовую отчётность в государственный информационный ресурс, сдаёт её в налоговую по месту нахождения. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). То есть за 2026 год отчитаться нужно до конца марта 2027 года.
Есть исключения. Отчётность не сдают организации, которые по закону не обязаны вести бухгалтерский учёт, религиозные организации и те, кто представляет годовую отчётность в Центральный банк. Если вы ИП, бухгалтерскую отчётность вы не сдаёте — у вас только налоговая.
Отчётность на УСН
На упрощённой системе вы сдаёте декларацию по УСН. Срок зависит от того, кто вы: организация подаёт декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка в вашем регионе может отличаться, поэтому проверьте свой закон субъекта.
Что сделать: до конца года проверьте, все ли доходы попали в книгу учёта. В январе–марте сверьте суммы с банковскими выписками и кассой. Затем заполните декларацию и отправьте её в налоговую.
Отчётность по НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Порядок действий простой. По итогам квартала соберите счета-фактуры, проверьте их в книге покупок и книге продаж. Сдайте декларацию до 25-го числа и поставьте в календарь три даты платежа. Если платёж попадёт на выходной, срок сдвигается — уточните его в налоговом календаре.
Что будет, если опоздать
За непредставление декларации налоговая начислит штраф и может заблокировать счёт. Точные суммы штрафов зависят от вида отчётности и периода просрочки — проверьте их в актуальной редакции НК РФ перед сдачей.
Отдельное последствие — пени за каждый день просрочки платежа. Они начисляются автоматически, даже если вы сдали декларацию, но не заплатили налог вовремя.
Если вы забыли сдать бухгалтерскую отчётность, налоговая может приостановить операции по счетам. Восстановить работу получится только после сдачи документов.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать сроки. У бухгалтерской отчётности, УСН и НДС разные даты, и календарь лучше вести отдельно по каждому виду.
Вторая — сдавать декларацию по НДС на бумаге. Такая отчётность считается непредставленной.
Третья — не сверять доходы с банком. Пропущенное поступление на расчётный счёт искажает базу по УСН, и налог придётся доплачивать с пенями.
Четвёртая — считать, что ИП сдаёт бухгалтерский баланс. Это не так: у индивидуального предпринимателя только налоговая отчётность.
Частые вопросы
Какие формы отчётности сдаёт ООО на УСН?
Годовую бухгалтерскую отчётность в налоговую и декларацию по УСН. Если организация не освобождена от бухучёта, баланс и приложения сдаются не позднее трёх месяцев после окончания года (ст. 23 НК РФ).
Когда ИП подаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Бухгалтерскую отчётность ИП не сдаёт.
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация при этом подаётся раньше — до 25-го числа.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Налоговая начислит штраф и может заблокировать счёт. Пени за просрочку платежа начисляются за каждый день — их придётся заплатить вместе с налогом.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.