Анализ бухгалтерской отчётности нужен собственнику, чтобы понимать, зарабатывает бизнес или тратит деньги. Начинайте с трёх документов: баланса, отчёта о финансовых результатах и расшифровок к ним. Дальше считайте несколько ключевых показателей и сравнивайте их с прошлыми периодами.
Что входит в отчётность и кто её сдаёт
Годовая бухгалтерская отчётность показывает имущество и обязательства компании на конец года, а также её выручку, расходы и результат за год. Организации на общем режиме и на УСН ведут бухгалтерский учёт и сдают отчётность, если не попадают под исключения. Освобождение от обязанности вести учёт не отменяет обязанности платить налоги и хранить первичные документы.
Срок сдачи годовой отчётности в налоговую — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Для компании это значит: баланс за год нужно подготовить и сдать в первом квартале следующего года. Если вы ИП и ведёте учёт доходов и расходов для налога, полноценный баланс вам не нужен, но понимать свои цифры всё равно придётся.
Отчётность — это не только формальность для инспекции. Это единственный официальный источник цифр о вашем бизнесе: по нему банк оценивает кредит, контрагент — надёжность, а вы — устойчивость компании.
Порядок действий: с чего начать разбор
Начните с баланса. Посмотрите, сколько у компании денег на счетах, сколько ей должны покупатели и сколько должна она сама. Сравните эти суммы с прошлым годом: рост долгов при падении денег — сигнал проблем с платежами.
Затем откройте отчёт о финансовых результатах. Найдите выручку, себестоимость и прибыль. Выручка может расти, а прибыль падать — так бывает, когда растут расходы или снижается наценка. Смотрите на обе строки вместе, а не на одну.
Дальше считайте показатели. Их немного, и считать их можно на калькуляторе:
- Рентабельность по прибыли — сколько прибыли остаётся с каждого рубля выручки.
- Доля долгов в валюте баланса — насколько бизнес зависит от заёмных денег.
- Оборачиваемость дебиторки — за сколько дней покупатели рассчитываются с вами.
- Соотношение денег и краткосрочных обязательств — хватит ли средств закрыть ближайшие платежи.
Сравнивайте показатели с прошлыми периодами своей же компании. Сравнение с чужими цифрами из интернета почти ничего не даёт: у разных сфер разная структура расходов и разная нормальная доля долгов.
Что смотреть в балансе
Баланс отвечает на вопрос «что у компании есть и кому она должна». В активе — деньги, запасы, дебиторская задолженность, основные средства. В пассиве — кредиты, кредиторская задолженность, капитал.
Обратите внимание на дебиторскую задолженность. Если она растёт быстрее выручки, вы фактически кредитуете покупателей бесплатно. Проверьте, нет ли в ней просроченных сумм, по которым пора идти к юристу или в суд.
Посмотрите на кредиторскую задолженность. Рост долгов перед поставщиками и по налогам при нехватке денег — признак кассового разрыва. Разрыв лучше увидеть в отчёте, чем узнать о нём из требования инспекции.
Проверьте раздел с капиталом. Если убытки прошлых лет съели капитал, компания работает фактически на заёмных деньгах. Это влияет и на доверие банков, и на решения по дивидендам.
Что смотреть в отчёте о финансовых результатах
Здесь видно, как формируется прибыль. Выручка минус себестоимость даёт валовую прибыль. Из неё вычитаются коммерческие, управленческие и прочие расходы — получается прибыль до налога.
Сравните темпы роста выручки и расходов. Если расходы растут быстрее, проверьте, что именно подорожало: закупка, аренда, зарплаты, проценты по кредитам. Часто причина в одном-двух крупных пунктах, а не во всём сразу.
Отдельно посмотрите на проценты по кредитам. Высокая долговая нагрузка при невысокой прибыли означает, что бизнес работает в основном на обслуживание долга. В такой ситуации новый кредит только ухудшит картину.
Ошибки и последствия
Ошибка первая: смотреть только на прибыль. Прибыль в отчёте не равна деньгам на счёте. Прибыль может быть, а денег нет — если все средства ушли в дебиторку или запасы.
Ошибка вторая: не сверять отчётность с учётом. Если баланс сдаётся «для галочки», а реальный учёт ведётся в другой таблице, анализ теряет смысл. Расхождения между декларациями и отчётностью инспекция видит и запрашивает пояснения.
Ошибка третья: пропускать сроки. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС сдают электронно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пропуск сроков ведёт к штрафам и блокировке счёта.
Ошибка четвёртая: не проверять ставки. Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если считать налог по памяти, можно заложить в план неверную сумму.
Последствие запущенного анализа одно: решения принимаются вслепую. Собственник узнаёт о кассовом разрыве, убытке или долговой нагрузке последним — когда исправлять уже дорого.
Частые вопросы
Обязан ли ИП сдавать бухгалтерскую отчётность?
ИП не ведёт бухгалтерский учёт в общем порядке и баланс не сдаёт. Но учёт доходов и расходов для расчёта налога вести нужно, иначе не получится ни посчитать налог, ни проанализировать бизнес.
Можно ли анализировать отчётность раз в год?
Можно, но поздно. Годовой отчёт показывает картину на конец периода. Чтобы ловить кассовые разрывы и рост долгов, смотрите цифры ежемесячно или хотя бы ежеквартально.
Что делать, если в балансе обнаружились расхождения?
Сначала найдите причину: ошибка в проводках, несданные первичные документы или задвоенные операции. Затем восстановите учёт и сдайте уточнённые документы, если ошибка повлияла на налоги.
Нужен ли анализ отчётности, если бизнес небольшой?
Да. Даже при небольшом обороте видно, хватает ли выручки на расходы, растут ли долги и сколько денег «зависло» у покупателей. Эти ответы нужны для решений о ценах, штате и кредитах.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.