Через личный кабинет налогоплательщика ИП может отправлять отчетность в электронной форме, не посещая инспекцию и не заключая договор со спецоператором. Документ подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую формирует сам сервис. Бумажный вариант тоже допустим, но тогда придется ехать в налоговую или отправлять отчетность почтой.
Что можно сдать через личный кабинет
Сервис закрывает основную часть рутинной отчетности предпринимателя. Через него подаются декларации по УСН и НДС, уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, персонифицированные сведения о работниках.
Отдельно стоит разобраться с уведомлениями. По ст. 58 НК РФ ИП вправе направлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов в электронной форме через личный кабинет — документом, подписанным усиленной неквалифицированной электронной подписью. Это тот самый документ, который заменяет платежку с назначением платежа: налоговая видит, сколько и за что вы начислили, и распределяет деньги по бюджетам.
Если у вас есть наемные работники, через кабинет удобно отправлять и персонифицированные сведения о физических лицах: персональные данные и суммы выплат за предшествующий календарный месяц. Срок — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (ст. 431 НК РФ).
Сроки, которые нужно держать в голове
По декларации по УСН правило простое: организации сдают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы только зарегистрировались как ИП, действует отдельное правило из ст. 80 НК РФ: первую декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором вы зарегистрировались.
По НДС порядок жестче. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть по итогам квартала у вас один отчет и три платежа.
Ставки, от которых считаете: базовая ставка УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если применяете пониженную ставку по региональному закону, ориентируйтесь на нее, но в декларации отражайте то, что положено именно вам.
Порядок действий в кабинете
Сначала получите доступ. Вход — через учетную запись портала госуслуг или логин и пароль, выданные в инспекции. Если регистрировались как ИП, проверьте, что в кабинете отображается ваш статус предпринимателя, а не только физического лица.
Дальше настройте подпись. Усиленная неквалифицированная электронная подпись формируется в порядке, установленном федеральным органом по контролю и надзору в области налогов и сборов. В интерфейсе кабинета это делается за несколько минут, отдельно покупать токен не нужно.
Затем выберите нужную форму. Заполняйте декларацию или уведомление прямо в кабинете, проверьте суммы и период, подпишите и отправьте. Сохраните квитанцию о приеме — это ваше подтверждение, что отчетность ушла. Если квитанция не пришла, отчет считается непредставленным.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — путаница между декларацией и уведомлением. Уведомление об исчисленных суммах не заменяет декларацию, а декларация не заменяет уведомление. Если отправить только одно из двух, по одному из обязательств возникнет расхождение с бюджетом.
Вторая — неверный период или сумма. В уведомлении указывается конкретный период и сумма к уплате. Ошибка в одном поле приводит к тому, что деньги зависают как невыясненное поступление, а на счете растет задолженность.
Третья — отправка НДС не в электронной форме. По ст. 174 НК РФ декларация по этому налогу подается только электронно. Бумажный вариант не считается сданным.
Четвертая — просрочка. За несданную или несвоевременно сданную декларацию наступает ответственность по НК РФ, а по налогу, который не уплачен в срок, начисляются пени. Точные размеры штрафов зависят от конкретной ситуации и статьи, поэтому лучше не доводить до спора с инспекцией.
Что делать после отправки
Проверьте статус обработки документа в кабинете. Если инспекция нашла ошибку, придет требование или уведомление об отказе в приеме — на него нужно ответить в срок, иначе отчет останется непринятым.
Сверяйте расчеты с бюджетом. В кабинете видно начисления и поступления, поэтому расхождение можно поймать до того, как оно превратится в требование об уплате. Раз в квартал полезно открывать раздел с расчетами и смотреть, все ли суммы разнесены.
Храните квитанции и отправленные документы. При споре с инспекцией именно они подтверждают, что вы сдали отчетность вовремя и в нужной форме.
Частые вопросы
Нужно ли ИП покупать электронную подпись, чтобы сдавать отчетность через кабинет?
Нет. Усиленная неквалифицированная электронная подпись формируется в самом личном кабинете в установленном порядке. Отдельно приобретать ее для сдачи отчетности через сервис не требуется.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. По ст. 174 НК РФ декларация по НДС подается в электронной форме. Бумажный вариант не будет считаться представленным.
Когда ИП сдает первую декларацию по УСН после регистрации?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором предприниматель был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ). Далее действует общий срок — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Чем уведомление об исчисленных суммах отличается от декларации?
Уведомление сообщает налоговой, сколько вы начислили к уплате, и нужно для распределения денег по бюджетам. Декларация — это отчет о ваших доходах, расходах и исчисленном налоге за период. Один документ не заменяет другой.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.