Отчетность делят на два потока: налоговую (декларации по налогам, которые вы платите) и бухгалтерскую (годовой баланс и отчет о финансовых результатах). Налоговую сдают в свою инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП, бухгалтерскую — в налоговую по месту нахождения организации. Сроки зависят от налога и от того, кто вы: ООО или ИП.
Какие отчеты сдает ваша компания
Набор отчетов определяется тем, какие налоги вы платите. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ), и по итогам года вы сдаете декларацию по УСН. Если вы работаете на общем режиме или попали в число плательщиков НДС, к ней добавляется декларация по НДС; общая ставка налога 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Отдельно идет бухгалтерская отчетность. Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать годовую отчетность, если для них не сделано исключение. По ст. 23 НК РФ организация, у которой нет обязанности представлять отчетность в государственный информационный ресурс, сдает годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Исключение — случаи, когда организация по закону не обязана вести бухучет.
ИП бухгалтерскую отчетность не сдают. У них остается только налоговая: декларации по своим налогам и книга учета доходов и расходов.
Сроки налоговой отчетности
По УСН срок зависит от статуса. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года.
По НДС ритм другой — квартальный. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пример: за первый квартал 2027 года декларация уходит до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Бухгалтерскую годовую отчетность организация сдает в три месяца после окончания года. За 2026 год крайний срок — конец марта 2027 года.
Порядок действий
- Определите, какие налоги вы платите и какие декларации из этого следуют. Составьте календарь на год: по каждому отчету — дата сдачи и дата платежа.
- Соберите первичные документы за период: выписки по счету, кассовые документы, договоры, акты, счета-фактуры. Без них декларация будет неполной.
- Посчитайте налоговую базу и сумму налога. Проверьте, не изменились ли ставка и правила за период.
- Заполните декларацию и отправьте ее в инспекцию. НДС — только в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи.
- Заплатите налог в сроки, указанные в декларации. Отчетность и платеж — две разные обязанности, одна другую не заменяет.
- Сдайте годовую бухгалтерскую отчетность, если обязаны ее вести.
- Сохраните подтверждение отправки: квитанцию оператора или протокол приема. Это ваш аргумент при спорах о сроке.
Частые ошибки
Путают сроки ООО и ИП. По УСН разница в месяц: 25 марта у организаций и 25 апреля у предпринимателей (ст. 346.23 НК РФ). Календарь лучше вести отдельно по каждому бизнесу.
Сдают НДС на бумаге. Декларация по НДС подается в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается сданным.
Платят налог одной суммой. По НДС платежи идут тремя долями с разными датами — 28-е число каждого из трех месяцев после квартала (ст. 174 НК РФ). Один платеж вместо трех дает просрочку по двум оставшимся.
Забывают про бухгалтерскую отчетность. Организация на УСН может решить, что раз налог простой, то и отчет один. Годовую бухгалтерскую отчетность сдают в три месяца после окончания года (ст. 23 НК РФ).
Считают, что отправка равна уплате. Декларация ушла — обязанность по налогу не закрыта. Платеж делают отдельно и в свои сроки.
Не проверяют декларацию перед отправкой. Опечатка в сумме или в периоде приводит к тому, что налоговая видит расхождение и запрашивает пояснения. Исправлять проще до отправки.
Последствия
За непредставление декларации и за неуплату налога отвечают по-разному. Это две самостоятельные обязанности: можно сдать отчет вовремя и не заплатить налог, а можно заплатить и не отчитаться. В обоих случаях налоговая выявит расхождение по своим данным.
Если декларация не сдана, инспекция может приостановить операции по счетам. Если налог не уплачен, на сумму долга начисляют пени за каждый день просрочки. Точные размеры штрафов и пеней зависят от конкретной ситуации, поэтому их стоит уточнять по действующей редакции НК РФ на момент нарушения.
Отдельно стоит помнить про электронный документооборот. Если вы сдаете НДС, без канала связи с налоговой не обойтись. Его же удобно использовать для получения требований и ответов на них.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Отправка декларации платеж не заменяет.
Обязано ли ООО на УСН сдавать бухгалтерскую отчетность?
Да, если организация не освобождена от ведения бухучета. Годовую отчетность сдают не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.