Отчеты бухгалтерского учета — это документы, по которым налоговая видит ваши доходы, расходы и суммы налогов. Владельцу бизнеса достаточно знать три вещи: какие отчеты касаются именно его, к какому числу их сдают и что будет, если опоздать. Ниже — порядок действий для ООО и ИП на упрощенной системе.
Какие отчеты касаются вашего бизнеса
Набор отчетов зависит от системы налогообложения и от того, есть ли у вас сотрудники. Если вы на УСН, основной документ — декларация по УСН. Ее сдают раз в год, по итогам налогового периода.
Если вы работаете с НДС, добавляется декларация по НДС. Ее сдают за каждый квартал, то есть четыре раза в год. Это два отчета, которые чаще всего касаются небольшого бизнеса.
Отчетность по сотрудникам в этой статье не разбирается: там свои формы и свои сроки. Если сотрудники есть, уточните отдельно, что и когда сдавать по ним.
Сроки сдачи декларации по УСН
Срок зависит от того, кто вы — организация или индивидуальный предприниматель. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля того же года.
То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года. Разница в месяц — не повод тянуть: готовьте документы заранее.
Проверьте, что в декларации верно указан объект налогообложения и суммы доходов. Ошибка в цифрах означает, что налог посчитан неверно, и его придется уточнять.
Ставка УСН и как считается налог
Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 %. Налог считают от суммы доходов, расходы в этом случае не учитывают.
Если вы выбрали объект «доходы», ваша задача — правильно и полно отразить выручку. Каждый поступивший платеж, который относится к деятельности, должен попасть в расчет.
Не путайте налоговый период и отчетный: декларацию по УСН сдают по итогам года, а не по итогам квартала. Квартальные платежи — это авансовые платежи, они не отменяют годовую декларацию.
Декларация по НДС: сроки и порядок уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию по НДС не примут.
Налог платят не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, которые следуют за кварталом.
Общая ставка НДС — 22 %. Считайте налог от налоговой базы по вашим операциям и проверяйте, что сумма в декларации совпадает с суммой к уплате.
Порядок действий: что сделать до сдачи
Сначала соберите первичные документы за период: договоры, счета, акты, выписки по счету. По ним видно, какие суммы доходов и операций с НДС нужно отразить.
Затем сверьте данные с тем, что вы уже заплатили. Если авансовые платежи по УСН или доли НДС ушли, они должны быть видны в расчетах.
После этого заполните декларацию и проверьте три вещи: период, суммы и объект налогообложения. Отправьте отчет в электронной форме и сохраните подтверждение отправки.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. Декларация по УСН за год, поданная позже 25 марта или 25 апреля, — это нарушение, за которое начисляют штраф. Точный размер штрафа уточняйте по актуальной редакции норм.
Вторая ошибка — заплатить НДС одной суммой вместо трех долей. Даже если общая сумма верна, график платежей нарушен, и по срокам возникнет задолженность.
Третья ошибка — сдать декларацию по НДС не в электронной форме. Такой отчет не считается поданным.
Четвертая ошибка — неверные суммы в декларации. Если налог занижен, его доначислят, а к сумме добавятся пени за каждый день просрочки.
Пятая ошибка — сдавать декларацию по УСН поквартально, путая ее с авансовыми платежами. Годовой отчет от этого не отменяется.
Последствия у всех ошибок похожие: штраф, пени и время на исправление. Дешевле проверить отчет до отправки, чем разбираться с требованиями налоговой после.
Частые вопросы
Когда ООО на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Это правило установлено ст. 346.23 НК РФ.
Какая ставка УСН на объекте «доходы»?
Базовая ставка — 6 %. Она указана в ст. 346.20 НК РФ.
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Декларацию при этом подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.