За 3 квартал 2026 года большинство организаций и ИП отчитываются по НДС, а по УСН отчётность сдают по итогам года. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть за 3 квартал — до 25 октября 2026 года. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Что входит в отчётность за 3 квартал
Квартальная отчётность — это прежде всего НДС. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет: формат сдачи по НДС — только электронный.
По УСН квартальной декларации нет. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год отчитаться нужно будет в 2027 году, а за 3 квартал декларация не сдаётся.
Отдельно стоит держать в поле зрения бухгалтерскую отчётность. Годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность представляют не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года, если организация не освобождена от ведения бухучёта (ст. 23 НК РФ). Это годовой документ, но данные за 3 квартал в него попадают, поэтому закрытие квартала лучше не откладывать.
Порядок действий по шагам
Шаг первый — закройте квартал в учёте. Проверьте, что все первичные документы за июль, август и сентябрь проведены: счета-фактуры, акты, накладные, банковские выписки. Без этого декларация по НДС будет неполной.
Шаг второй — сверьте расчёты с контрагентами и бюджетом. Расхождения по НДС с поставщиками и покупателями — частая причина вопросов от налоговой. Сверка занимает время, поэтому её лучше делать до подачи декларации, а не после.
Шаг третий — подготовьте и отправьте декларацию по НДС в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Сохраните подтверждение отправки и квитанцию о приёме.
Шаг четвёртый — заплатите налог. НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Платёжку удобнее готовить заранее, чтобы не ловить крайний срок.
Шаг пятый — проверьте, не появились ли у вас обязанности по другим налогам и отчётности. Если вы применяете УСН, декларация за квартал не нужна, но налог по УСН платится по итогам периода — сверьтесь со своим учётом.
НДС: ставка и что проверить в декларации
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы применяете пониженные ставки или освобождение, проверьте, что в декларации они отражены корректно и подтверждены документами.
Проверьте три вещи. Первое — полнота книги продаж: все счета-фактуры за квартал должны быть в декларации. Второе — вычеты: они должны опираться на полученные счета-фактуры и принятые к учёту товары, работы, услуги. Третье — авансы: с полученных предоплат НДС считается отдельно, ошибки здесь встречаются чаще всего.
УСН: почему за квартал декларация не сдаётся
На УСН налоговый период — год, поэтому декларация за 3 квартал не подаётся. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если у вас другой объект налогообложения или ставка, ориентируйтесь на свои условия. Квартал на УСН — это повод проверить доходы и авансовые платежи, а не сдавать декларацию.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — сдать декларацию по НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажный вариант считается непредставленным. Последствие — вопросы от налоговой и необходимость подавать заново.
Ошибка вторая — пропустить срок 25-го числа. Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Опоздание — это нарушение, за которое предусмотрена ответственность.
Ошибка третья — заплатить налог одной суммой. НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Если внести всё сразу или сдвинуть платёж, появятся пени.
Ошибка четвёртая — не проверить контрагентов. Если поставщик не отразил счёт-фактуру, вычет могут снять. Сверка до подачи декларации снижает этот риск.
Ошибка пятая — забыть про годовую бухгалтерскую отчётность. Её представляют не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года, если организация не освобождена от бухучёта (ст. 23 НК РФ). Квартальные данные — основа для годового отчёта, поэтому беспорядок в квартале переносится в год.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2026 года?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За 3 квартал 2026 года это 25 октября 2026 года.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается представленным.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 3 квартал?
Нет. Декларацию по УСН подают по итогам года: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Как платить НДС за 3 квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Разбейте сумму на три платежа и поставьте напоминания.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.