Патент — это документ, который заменяет часть налогов на одном режиме. Вы платите не налог с реальной выручки, а фиксированную сумму за право работать по конкретному виду деятельности. Купить патент может только индивидуальный предприниматель, и действует он на территории того региона, где вы его получили.
Что даёт патент и кому он подходит
Патентная система — это режим для ИП. Организации его применять не могут, поэтому ООО этот раздел не касается. Смысл простой: государство заранее оценивает ваш предполагаемый доход и считает от него стоимость патента. Сколько вы заработаете на самом деле, на сумму налога не влияет.
Работать по патенту можно не в любом бизнесе. Вид деятельности из вашего заявления должен быть в перечне тех видов, для которых в вашем регионе ввели патентную систему. Если в заявлении указан вид деятельности не из этого перечня, налоговая откажет в выдаче патента.
Один предприниматель вправе получить несколько патентов. Например, отдельный патент на розницу в одной точке и отдельный на услуги. Это удобно, если направления бизнеса разные.
Как получить патент: пошаговый порядок
Сначала проверьте, входит ли ваш вид деятельности в региональный перечень. Затем подайте заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения патента.
Заявление можно подать лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если вы планируете работать в регионе, где не стоите на учёте по месту жительства, заявление подаётся в любой налоговый орган этого региона.
Отдельный случай — старт бизнеса. Если физическое лицо планирует работать на патенте со дня регистрации в качестве ИП в регионе, где оно стоит на учёте по месту жительства, заявление подаётся одновременно с документами на регистрацию. Тогда патент начинает действовать со дня государственной регистрации.
Патент выдаётся на срок от одного до нескольких месяцев в пределах календарного года. Точный срок вы выбираете сами, но он должен соответствовать правилам статьи. Если в заявлении указан срок, который этим правилам не соответствует, последует отказ.
Почему налоговая откажет в патенте
Основания для отказа перечислены в ст. 346.45 НК РФ. Первое — вид деятельности в заявлении не входит в региональный перечень. Второе — срок действия патента не соответствует установленным требованиям. Третье — нарушено условие перехода на патентную систему. Четвёртое — у вас есть недоимка по налогу, который платится в связи с применением патента. Пятое — не заполнены обязательные поля заявления.
Проверьте заявление до отправки. Незаполненное обязательное поле — самая обидная причина отказа, потому что исправляется за минуту. Недоимку по «патентному» налогу тоже стоит закрыть заранее.
По итогам рассмотрения налоговая выдаёт патент или уведомление об отказе. Документ вручают под расписку или передают иным способом, по которому видна дата получения. Сохраните эту дату: она пригодится, если спор дойдёт до разбирательства.
Ошибки и последствия: утрата права на патент
Главная ошибка — потерять право на патент, не заметив этого. Если вы нарушили условия применения режима, право на патент утрачивается. Тогда вам придётся платить налоги по общему режиму или по упрощённой системе за тот период, в котором вы работали.
Заявление об утрате права на применение патентной системы подаётся в любой из налоговых органов, где вы состоите на учёте как налогоплательщик, применяющий патент. В заявлении указываются реквизиты всех ваших патентов, срок действия которых на дату подачи ещё не истёк. Форму заявления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Есть и хорошая новость для тех, кто только начинает. Предприниматели, зарегистрированные в порядке, установленном для вновь зарегистрированных ИП, не платят пени при несвоевременной уплате налогов, подлежащих уплате по общему режиму, по упрощённой системе или по системе для сельхозпроизводителей, а также сумм торгового сбора. Это действует в течение того периода, в котором применялась патентная система.
Вторая ошибка — спешка с возвратом. Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по нему до истечения срока действия патента, вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не раньше чем со следующего календарного года. Планируйте переход заранее, чтобы не потерять год.
Что сделать сейчас
Проверьте региональный перечень видов деятельности для патента. Сверьте с ним свой фактический бизнес, а не только название в документах. Подайте заявление не позднее чем за 10 дней до планируемой даты старта.
Перед подачей закройте недоимку по патентному налогу и проверьте, что все обязательные поля заполнены. Если вы уже работаете на патенте, держите под контролем условия его применения: утрата права означает пересчёт налогов по другому режиму.
Частые вопросы
Может ли ООО работать на патенте?
Нет. Патентная система применяется индивидуальными предпринимателями. Для ООО этот режим недоступен.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства лично, через представителя, почтой с описью вложения или электронно.
Можно ли получить несколько патентов сразу?
Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Например, на разные виды деятельности или разные точки.
Что будет, если утратить право на патент?
Придётся платить налоги по общему режиму или по упрощённой системе за период, в котором применялся патент. Вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не ранее чем со следующего календарного года.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.