Патент ИП выдают на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Если хотите работать на патенте весь год, придётся получать его дважды: один патент действует до конца декабря, второй начинается с января. Налоговый период равен сроку, на который выдан патент, поэтому и платить налог нужно по правилам для своего срока.
Какой срок можно указать в заявлении
Закон даёт выбор: от одного до двенадцати месяцев. При этом патент не может выходить за границы календарного года. Заявление с датой окончания, например, в марте следующего года отклонят.
Если вы только регистрируетесь как ИП, заявление на патент можно подать вместе с документами на регистрацию. Тогда патент начнёт действовать со дня государственной регистрации. Это удобно: не нужно ждать, пока налоговая поставит вас на учёт, и вы не теряете дни.
Датой постановки на учёт по ПСН считается дата начала действия патента. Отдельно приходить в инспекцию и вставать на учёт не нужно. Повторная подача заявления в ту же инспекцию тоже не создаёт второй постановки на учёт.
Что считается налоговым периодом
По общему правилу налоговый период по ПСН — календарный год. Но это правило работает не для всех. Если патент выдан на срок меньше года, налоговым периодом признаётся именно этот срок.
Есть ещё один случай. Если вы прекратили деятельность на патенте раньше срока, налоговым периодом будет отрезок с даты начала действия патента до даты прекращения деятельности. Это важно для расчёта налога: платить за месяцы, когда вы уже не работали, не нужно.
Когда и сколько платить
Сроки уплаты зависят от того, на какой срок вы взяли патент.
- Патент на срок до шести месяцев — платите всю сумму не позднее срока окончания действия патента.
- Патент на срок от шести месяцев до календарного года — платите двумя частями: одну треть не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, две трети — не позднее срока окончания действия патента.
Отдельное правило для тех, у кого патент заканчивается 31 декабря: налог нужно перечислить не позднее 28 декабря. Если платёж придёт позже, инспекция начислит пени.
Налог платят по месту постановки на учёт в налоговом органе. Проверьте реквизиты заранее, чтобы платёж не ушёл не туда.
Если показатели уменьшились: новый патент взамен старого
Ситуация частая: у вас было, например, несколько точек или машин, а часть вы закрыли или продали. Количество объектов, указанных в патенте, стало меньше фактического.
В этом случае вы вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Срок — 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность. Десять дней считайте не от конца месяца, а от даты, когда показатель реально изменился.
Сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается. Считают её за срок с даты начала действия старого патента до даты, предшествующей дате начала действия нового. То есть за период, когда объектов было больше, вы платите по старому расчёту, а дальше — по новому.
Если не подать заявление, вы продолжаете платить за те объекты, которых уже нет. Вернуть переплату постфактум сложнее, чем вовремя оформить новый патент.
Как продлить патент на следующий год
Патент не продлевается автоматически. На новый срок нужно подавать новое заявление. Сделайте это заранее, чтобы не остаться без действующего патента в первые дни января.
Если патент заканчивается 31 декабря, а вы планируете работать дальше, подайте заявление до окончания текущего года. Так у вас не будет разрыва между патентами и не возникнет вопрос, по какому режиму облагать выручку первых дней января.
Снятие с учёта по ПСН происходит в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если не предусмотрено иное. Отдельного заявления на снятие в этом случае подавать не нужно.
Частые ошибки и последствия
Указали срок больше года или с переходом на следующий год. Это основание для отказа в выдаче патента: срок действия должен соответствовать требованиям закона. Заявление придётся подавать заново, а время потеряно.
Ошиблись с видом деятельности. Если вид предпринимательской деятельности не входит в перечень, введённый в вашем регионе, патент не выдадут. Проверьте региональный перечень до подачи заявления.
Есть недоимка по налогу по ПСН. Это тоже основание для отказа. Погасите задолженность до подачи заявления.
Не заполнили обязательные поля. Незаполненные обязательные поля в заявлении — самостоятельное основание для отказа. Проверьте заявление перед отправкой.
Пропустили срок оплаты. Начислят пени. Если патент заканчивается 31 декабря, крайний срок — 28 декабря, и это не переносится на первый рабочий день января.
Не подали заявление при уменьшении показателей. Платите налог за объекты, которых уже нет. Пересчёт возможен только через новый патент, оформленный в течение 10 дней с даты изменения показателей.
Частые вопросы
На какой максимальный срок можно получить патент?
От одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Патент на год оформляют так, чтобы он заканчивался 31 декабря.
Можно ли продлить патент автоматически?
Нет. На новый срок подаётся новое заявление на получение патента. Подайте его заранее, до окончания текущего патента.
Что делать, если я закрыл часть точек, указанных в патенте?
Подайте заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Налог по старому патенту пересчитают за период до даты начала действия нового.
Когда платить налог, если патент выдан на восемь месяцев?
Одну треть суммы — не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, две трети — не позднее срока окончания действия патента. Если патент заканчивается 31 декабря, крайний срок уплаты — 28 декабря.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.