Патентная система подходит ИП, которые оказывают услуги общественного питания через объект с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров. Если площадь больше, патент применять нельзя. Заявление на патент подают в налоговую, и в течение пяти дней налоговая выдает патент или уведомление об отказе.
Когда патент в общепите недоступен
Патентная система налогообложения не применяется к услугам общественного питания, которые оказываются через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров. Это прямое ограничение из ст. 346.43 НК РФ. Если ваш зал больше, придётся выбирать другой режим налогообложения.
Есть и другие виды деятельности, где патент не работает. К ним относятся деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, производство подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 НК РФ), добыча и реализация полезных ископаемых, а также оптовая торговля. Проверьте, что ваш формат работы не попадает в этот перечень.
Отдельно проверьте вид деятельности в заявлении. Патент выдают только на те виды предпринимательской деятельности, которые введены в вашем регионе в соответствии со ст. 346.43 НК РФ. Если указать вид деятельности, которого нет в региональном перечне, налоговая откажет в выдаче патента.
Как подать заявление на патент
Заявление на получение патента подают в налоговый орган. Если вы планируете работать в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, заявление можно подать в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где вы планируете вести деятельность. Это правило установлено ст. 346.45 НК РФ.
Если физическое лицо только регистрируется как ИП и планирует с первого дня работать на патенте, заявление подаётся вместе с документами на регистрацию. В этом случае патент выдают со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Заявление можно отправить по почте или передать по телекоммуникационным каналам связи. При отправке по почте днём представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче по каналам связи — дата отправки.
Сроки выдачи и причины отказа
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать или направить патент либо уведомление об отказе. Патент вручают под расписку или передают иным способом, который подтверждает дату получения.
Отказ возможен, если в заявлении указан вид деятельности, не входящий в региональный перечень. Ещё одно основание — срок действия патента не соответствует требованиям пункта 5 ст. 346.45 НК РФ. Проверьте оба пункта до подачи, чтобы не терять время.
Что будет, если утратить право на патент
Если ИП утратил право на применение патентной системы, суммы налогов по общему режиму или упрощённой системе подлежат уплате за налоговый период, в котором произошла утрата. При этом пени за несвоевременную уплату этих налогов и сумм торгового сбора за период применения патента не начисляются. Это правило закреплено в ст. 346.45 НК РФ.
Но это не освобождает от обязанности пересчитать налоги. Если вы совмещали патент с другим режимом, проверьте, как утрата права повлияет на расчёты. Заранее определите, какой режим будет применяться после перехода.
Как проверить себя перед подачей
Сначала измерьте площадь зала обслуживания посетителей. Если она превышает 150 квадратных метров, патент не подойдёт. Затем сверьтесь с региональным перечнем видов деятельности, чтобы ваш формат общепита был в нём указан.
Проверьте срок действия патента, который вы указываете в заявлении. Он должен соответствовать требованиям ст. 346.45 НК РФ. Если сомневаетесь, подайте заявление заранее, чтобы у налоговой было время выдать патент или уведомить об отказе.
Учтите, что патент не применяется при работе через договор простого товарищества или договор доверительного управления имуществом. Если ваша схема работы включает такие договоры, патент использовать нельзя.
Частые вопросы
Можно ли получить патент на общепит, если площадь зала обслуживания посетителей больше 150 квадратных метров?
Нет. Патентная система не применяется к услугам общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров. Придётся выбрать другой режим налогообложения.
Сколько ждать патент после подачи заявления?
Налоговый орган обязан выдать или направить патент либо уведомление об отказе в течение пяти дней со дня получения заявления. При регистрации ИП срок считается со дня государственной регистрации.
Что делать, если пришёл отказ в выдаче патента?
Проверьте два основания: соответствует ли вид деятельности региональному перечню и соответствует ли срок действия патента требованиям ст. 346.45 НК РФ. После исправления подайте заявление снова.
Начислят ли пени, если ИП утратил право на патент?
Пени за несвоевременную уплату налогов по общему режиму или УСН и сумм торгового сбора за период применения патента не начисляются. Но сами налоги за налоговый период, в котором утрачено право, уплатить придётся.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.