Патент на услуги — это режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость патента вместо налога с дохода. Чтобы начать работать на патенте, нужно подать заявление в налоговый орган заранее — не позднее чем за 10 дней до начала применения. Патент выдают на конкретный вид услуг и конкретную территорию, поэтому проверьте и то, и другое до подачи.
Кому подходит патент на услуги
Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям. Если у вас ООО, этот режим не подойдёт — рассматривайте другие варианты.
Патент оформляют на отдельный вид предпринимательской деятельности. Перечень видов деятельности, по которым можно применять патент, устанавливает региональное законодательство в рамках НК РФ. Поэтому перед подачей заявления проверьте, есть ли ваш вид услуг в перечне для вашего региона.
Патент действует на территории того субъекта РФ или муниципального образования, который указан в документе. Работать по нему в другом регионе нельзя.
Сколько патентов можно получить
ИП вправе получить несколько патентов. Это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ.
На практике это означает: если вы оказываете услуги в двух регионах или по нескольким видам деятельности из перечня, можно взять отдельный патент на каждый. Стоимость каждого считается отдельно.
Несколько патентов удобны, когда виды услуг сильно различаются или когда бизнес работает на нескольких территориях. Один патент не покрывает деятельность за пределами указанной в нём территории.
Куда подавать заявление
Общее правило: заявление на получение патента подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Есть исключения. Если вы планируете работать в субъекте РФ, где не стоите на учёте по месту жительства и не стоите на учёте как плательщик патентной системы, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует своё правило: заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность. Для федеральной территории «Сириус» заявление подаётся в налоговый орган этой территории, если вы там не состоите на учёте.
Если вы только регистрируетесь как ИП и планируете сразу работать на патенте, заявление можно подать вместе с документами на регистрацию. Тогда патент начнёт действовать со дня государственной регистрации в качестве ИП.
Сроки: когда подавать заявление
Заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок — ключевой. Если подать позже, патент на нужную дату могут не выдать, и первый период работы останется без патента.
Отсчитайте 10 дней назад от планируемой даты начала. Если заявление окажется в налоговом органе позже, патент на желаемую дату не оформят.
Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика патентной системы на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента.
Частые ошибки и последствия
Подали заявление слишком поздно. Патент не начнёт действовать с желаемой даты. Доходы за период без патента будут облагаться по другому режиму, который вы применяете.
Указали не тот регион. Патент действует только на территории, указанной в нём. Услуги, оказанные в другом субъекте РФ, под этот патент не попадают.
Взяли один патент на несколько видов услуг, которые в перечне идут отдельно. Каждый вид деятельности оформляется отдельным патентом. Один документ не покрывает всё.
Не проверили, есть ли вид услуг в региональном перечне. Если вида деятельности нет в перечне, патент не выдадут. Заявление вернут, а время на подачу нового может быть упущено.
Работали по патенту после окончания срока. Следите за датой окончания. На новый период нужно подавать новое заявление в те же сроки — за 10 дней до начала.
Что сделать по шагам
- Проверьте, есть ли ваш вид услуг в перечне для региона, где планируете работать.
- Определите территорию деятельности — от неё зависит, куда подавать заявление.
- Решите, нужен ли один патент или несколько: по видам услуг и по регионам.
- Подайте заявление не позднее чем за 10 дней до планируемой даты начала — лично, через представителя, почтой с описью или электронно.
- Дождитесь постановки на учёт: она происходит в течение пяти дней со дня получения заявления.
- Проверьте, что в патенте верно указаны вид услуг, территория и срок действия.
Частые вопросы
Можно ли ИП получить несколько патентов одновременно?
Да. В ст. 346.45 НК РФ прямо указано, что ИП вправе получить несколько патентов. Каждый оформляется отдельным заявлением.
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если подать позже, патент на нужную дату могут не выдать.
Куда подавать заявление, если работаю в Москве, а прописан в другом регионе?
В любой по выбору ИП территориальный налоговый орган Москвы, где планируется деятельность. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует это отдельное правило.
Когда патент начнёт действовать, если я только регистрируюсь как ИП?
Если подать заявление вместе с документами на регистрацию, патент начнёт действовать со дня государственной регистрации в качестве ИП.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.