Период сдачи отчетности — это срок, к которому декларация должна оказаться в налоговой. Он зависит от налога, режима и того, кто вы: ООО или ИП. Ниже — как определить свой срок и не пропустить дату.
От чего зависит срок сдачи
Срок привязан к налоговому периоду — отрезку, за который вы считаете налог. Для УСН это год, для НДС — квартал. Отчетность подают после окончания периода, а не внутри него.
Второй фактор — ваш статус. У организации и ИП по одному и тому же налогу даты могут отличаться. Например, декларацию по УСН ООО подает не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Третий фактор — режим налогообложения. На УСН вы отчитываетесь раз в год, на общем режиме по налогу на прибыль — по итогам отчетных периодов и года.
Сроки по УСН
Декларация по УСН подается один раз в год. Организации сдают ее не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму налога вы считаете сами и переносите в декларацию. Авансовые платежи по УСН платят в течение года, но годовая декларация все равно подается один раз.
Что сделать: проверьте, не менялся ли ваш объект налогообложения и ставка в регионе. От этого зависит сумма в декларации, а не срок. Срок остается привязанным к календарной дате.
Сроки по НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по этому налогу не примут.
Налог платят не одной суммой, а равными долями. Каждый платеж — не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сдать декларацию и заплатить налог — две разные даты.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы на УСН и стали плательщиком НДС, декларацию нужно подавать по общим правилам, в электронном виде.
Что сделать: заведите привычку закрывать квартал заранее. Соберите счета-фактуры и книги покупок и продаж до 25-го числа, чтобы успеть проверить данные.
Сроки по налогу на прибыль
По налогу на прибыль декларации подают по итогам отчетных периодов и по итогам года. За отчетный период — не позднее 25 календарных дней со дня его окончания (ст. 289 НК РФ). За налоговый период — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим (ст. 289 НК РФ).
Если вы считаете ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, срок другой. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода (ст. 289 НК РФ).
Что сделать: определите, как вы платите авансы — поквартально или по фактической прибыли. От этого зависит, сколько раз в год вы сдаете декларацию.
Как не запутаться в датах
Составьте таблицу по своим налогам: налог, период, срок сдачи, срок уплаты. Держите ее перед глазами весь год. Так вы не перепутаете дату декларации с датой платежа.
Помните про переносы. Если последний день сдачи выпадает на выходной, срок сдвигается. Проверяйте календарь на конкретный год, а не берите даты из прошлогодних заметок.
Отдельно следите за особыми случаями. Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП по единой упрощенной декларации срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП (ст. 80 НК РФ).
Что сделать: назначьте ответственного за календарь отчетности. Если это вы сами — поставьте напоминания за неделю до каждой даты.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать срок сдачи декларации со сроком уплаты налога. По НДС это разные даты: сдать до 25-го, а платить до 28-го в течение трех месяцев (ст. 174 НК РФ).
Вторая — сдавать НДС на бумаге. Декларация по этому налогу подается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается сданным.
Третья — считать, что раз налог нулевой, декларацию можно не подавать. Обязанность сдать отчетность не исчезает из-за нулевой суммы. Пропуск срока — нарушение, за которое наступает ответственность.
Четвертая — сдавать декларацию не в свою инспекцию. Декларацию представляют в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). Исключение — организации с обособленными подразделениями, у них свой порядок.
Что сделать при опоздании: подайте декларацию как можно скорее. Затем проверьте, не пришло ли требование из налоговой, и ответьте на него в срок.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У ООО тот же отчет сдается раньше — до 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Какой срок уплаты НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Это позже срока сдачи декларации.
Когда отчитываться по налогу на прибыль за отчетный период?
Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (ст. 289 НК РФ). За год декларацию подают до 25 марта следующего года.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.