Платежи ИП на УСН делятся на три группы: налог по упрощённой системе, страховые взносы за себя и НДС, если доходы превысили лимит освобождения. Налог считается от доходов по ставке 6 %, декларация подаётся до 25 апреля следующего года. Если доходы за 2025–2028 годы не превысили 20 млн рублей, НДС вы не платите.
Налог по УСН: сколько и когда платить
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считайте налог с поступившей выручки, а не с прибыли: расходы при этом объекте не уменьшают базу. Налог платится авансами по итогам квартала, а по году — доплата.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока — повод для блокировки счёта и штрафа, поэтому декларацию лучше готовить заранее.
Если вы совмещаете УСН с другими режимами, ведите раздельный учёт доходов. Иначе при проверке налоговая может отнести спорную выручку к тому режиму, где налог выше.
Страховые взносы ИП за себя
Взносы — обязательный платёж, который не зависит от того, есть ли у вас выручка. Даже при нулевом доходе фиксированные взносы за себя платить нужно. Суммы и сроки смотрите в актуальных данных налоговой службы: в 2026 году они изменились, поэтому не берите цифры из старых статей.
ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на уплаченные страховые взносы. ИП без работников — на всю сумму взносов, включая дополнительный взнос с превышения дохода. ИП с работниками — в пределах ограничения, установленного НК РФ.
Порядок такой: сначала платите взносы, потом уменьшаете налог за тот же период. Если заплатить взносы в следующем квартале, уменьшить налог текущего квартала уже не получится.
НДС при доходах выше лимита
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для УСН действует освобождение: если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, НДС платить не нужно (ст. 145 НК РФ). С 2029 года порог снижается до 15 млн рублей, с 2030 года — до 10 млн рублей.
Если лимит превышен, вы утрачиваете освобождение с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно получить освобождение нельзя. Дальше выбираете ставку: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 250 млн рублей. Право на обе пониженные ставки — 5 % и 7 % — теряется с 1-го числа месяца превышения 450 млн рублей. После этого НДС считается по общей ставке.
Проверяйте лимит каждый месяц, а не раз в год. Превышение в середине квартала означает, что НДС нужно начислять уже с начала месяца, в котором оно случилось.
Что сделать, чтобы не переплатить
Составьте календарь платежей на год: авансы по налогу, взносы, НДС. Отметьте в нём даты уплаты и даты, когда нужно проверить доход нарастающим итогом. Так вы увидите приближение к лимиту заранее.
Сверяйте доходы по книге учёта с данными банка. Ошибка в учёте приводит к неверному налогу, а исправлять её придётся через уточнённую декларацию.
Храните документы по сделкам, которые влияют на доход. При споре с налоговой подтверждённая выручка защищает вас от доначислений.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — платить налог с прибыли, а не с выручки. На объекте «доходы» расходы не учитываются, и такой расчёт занижает налог.
Вторая — уменьшать налог на взносы, уплаченные позже. Налоговая снимет вычет, и придётся доплатить налог.
Третья — не следить за лимитом для НДС. Если пропустить момент превышения, НДС начислят за месяцы, когда вы считали себя освобождённым.
Последствия одинаковые: недоимка, пени за каждый день просрочки и штраф. При занижении базы штраф выше, чем при простой неуплате.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог по УСН, если в квартале не было выручки?
Налог не платится, потому что база равна нулю. Но декларацию подать нужно, а страховые взносы за себя платятся независимо от дохода.
Когда ИП на УСН начинает платить НДС?
Когда доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Можно ли уменьшить налог на все страховые взносы?
ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов за себя. ИП с работниками — в пределах ограничения, установленного НК РФ.
Что будет, если опоздать с декларацией по УСН?
Срок для ИП — 25 апреля. За просрочку начислят штраф, а счёт могут заблокировать, поэтому декларацию лучше сдать до крайней даты.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».