Декларацию по УСН за 2026 год организация сдаёт не позднее 25 марта 2027 года, индивидуальный предприниматель — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Срок зависит только от того, кто вы: ООО или ИП. От объекта налогообложения и от того, есть ли у вас доход, дата не меняется.
Кто и когда отчитывается
Декларацию подают все, кто применяет УСН. Если деятельность не велась и доходов не было, декларацию всё равно нужно сдать — с нулевыми показателями. Пропуск срока даже при нулевом доходе остаётся нарушением.
Организации отчитываются до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налоговый период на УСН — календарный год, поэтому за 2026 год вы отчитываетесь весной 2027 года.
Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Это общее правило переноса сроков, отдельно для УСН его не устанавливают.
Особые случаи: закрытие бизнеса и утрата права на УСН
Общий срок из первого раздела действует не всегда. Есть две ситуации, когда декларацию нужно подать раньше.
Первая — вы прекратили деятельность, по которой применяли УСН. О прекращении нужно уведомить налоговую не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию тогда сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по уведомлению деятельность прекращена (ст. 346.23 НК РФ).
Вторая — вы утратили право на УСН. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено (ст. 346.23 НК РФ). Например, при утрате права во втором квартале отчитаться нужно до 25 июля.
Что изменилось по НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН это значит, что нужно следить за своим доходом: при его превышении обязанность по НДС появляется автоматически.
Освобождение от НДС на УСН действует, пока доход не превысил 20 млн рублей за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2030 год, 10 млн рублей за 2031 год и далее (ст. 145 НК РФ). Если доход в течение года перевалил за порог, обязанности налогоплательщика НДС начинают исполняться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Вместо общей ставки на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки влияет на отчётность: при работе с НДС добавляются декларации по этому налогу, и их сроки нужно держать отдельно от декларации по УСН.
Как подготовиться к сдаче
Начните с книги учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Проверьте, что доходы за год отражены полностью: именно от этой суммы считаются налог и порог для НДС.
Затем сверьте расчёты с налоговой. Если payments и начисления расходятся, ошибку лучше найти до подачи декларации, а не после.
Проверьте, не было ли в году событий, меняющих срок: прекращения деятельности или утраты права на УСН. Если они были, ориентируйтесь на сроки из второго раздела, а не на общий.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — ждать 25 марта или 25 апреля, не проверив, не наступил ли особый срок. При закрытии бизнеса или утрате права на УСН декларация подаётся раньше, и общий срок здесь не спасает.
Вторая — не сдать нулевую декларацию. Отсутствие дохода не освобождает от обязанности отчитаться.
Третья — не следить за порогом дохода для НДС. Превышение порога включает обязанности по НДС с начала следующего месяца (ст. 145 НК РФ), а декларацию по УСН это не отменяет. В итоге отчитываться нужно по двум налогам, и сроки у них разные.
Четвёртая — путать срок сдачи декларации со сроком уплаты налога. Это разные даты, и пропуск любой из них ведёт к последствиям.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН раньше срока?
Да. Закон устанавливает крайнюю дату, а не запрет на более раннюю подачу. Если расчёты готовы, декларацию можно подать в любой день до 25 марта для ООО или до 25 апреля для ИП.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да, декларацию сдают и при отсутствии деятельности. Нулевая декларация подаётся в те же сроки: до 25 марта организациями и до 25 апреля индивидуальными предпринимателями (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если я закрыл ИП или ООО в середине года?
Срок меняется. О прекращении деятельности на УСН уведомляют не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ), а декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ).
Когда отчитываться, если я потерял право на УСН?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено (ст. 346.23 НК РФ). Общий годовой срок в этом случае не применяется.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».