С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Если вы работаете с бумажными документами и площадками, где их оформляют, порядок отчётности и платежей остаётся тем же: его задаёт ст. 174 НК РФ.
Что такое «площадки бумажного НДС» на практике
Так обычно называют сервисы и посредников, которые помогают оформлять счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации и другие документы по НДС. Для вас это не отдельный налог и не особый режим. Это способ вести бумажную и электронную первичку по обычным правилам НДС.
Ключевое, что нужно помнить: ответственность за декларацию и уплату налога лежит на вашей организации или ИП. Площадка может подготовить документы, но подпись и отправку в налоговую делаете вы. Поэтому проверяйте, что именно вам передают на подпись.
Ставка и сроки: что изменилось
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте её к обычным операциям, если не подходит пониженная ставка или освобождение. Не переносите в 2026 год старые расчёты по прежней ставке: пересчитайте договоры, сметы и прайсы.
Декларация подаётся только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платится тремя равными долями: не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример по срокам: за четвёртый квартал декларацию подаёте до 25 января, а платежи вносите до 28 января, 28 февраля и 28 марта. Если 28-е выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос, но не откладывайте платёж до последнего дня.
Порядок действий для владельца бизнеса
- Сверьте учётную политику и договоры со ставкой 22 %. Проверьте, что в счетах-фактурах и УПД ставка указана верно.
- Убедитесь, что все счета-фактуры, книги покупок и продаж собраны за квартал. Без них декларация будет неполной.
- Проверьте право на вычеты. Вычеты заявляются по документам, оформленным по правилам, и переносятся в декларацию.
- Подпишите декларацию и отправьте её по электронным каналам до 25-го числа.
- Запланируйте три платежа до 28-го числа. Не ждите напоминания из налоговой.
Если вы ввозите товары, отдельно проверьте, не попадаете ли под освобождение от НДС по ст. 150 НК РФ. Например, освобождены технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в России, по перечню Правительства, и необработанные природные алмазы. Для печатных изданий и произведений кинематографии освобождение привязано к библиотекам, музеям и специализированным государственным организациям, а не к любому импортёру.
Когда НДС платит не продавец, а покупатель
Есть ситуации, когда налог удерживает и перечисляет покупатель как налоговый агент. Это касается, в частности, отдельных операций с иностранными поставщиками. Правила — в ст. 161 НК РФ. Если вы покупаете у иностранной компании, которая не стоит на учёте в России, уточните у бухгалтера, не возникает ли у вас обязанность налогового агента.
Ошибка здесь дорогая: если налог не удержан и не перечислен, налоговая взыщет его с вас, а не с поставщика. Поэтому проверяйте статус контрагента до подписания договора, а не после оплаты.
Место реализации и экспорт: где искать ставку 0 %
Ставка 0 % и вычеты по ней применяются не автоматически. Право на неё нужно подтвердить документами. Порядок подтверждения — в ст. 165 НК РФ. Для перевозок железнодорожным транспортом, например, представляется реестр перевозочных документов с номерами, датами, стоимостью и кодами станций.
Для ввоза товаров морским судном или судном смешанного плавания нужна копия коносамента, морской накладной или иного документа о приёме груза к перевозке. В нём должны быть указаны порт погрузки за пределами России и порт выгрузки на территории России.
Отдельно проверяйте место реализации товаров по ст. 147 НК РФ. Для продаж через электронные торговые площадки физическим лицам есть свои правила: значение имеет в том числе то, где находится товар в момент получения его покупателем. Если товар ЕАЭС в этот момент находится в России, применяются российские правила.
Ошибки, которые чаще всего приводят к доначислениям
- Ставка 22 % не применена в договорах и счетах-фактурах, а налог посчитан по старым расчётам.
- Декларация сдана на бумаге или отправлена позже 25-го числа.
- Налог уплачен одной суммой вместо трёх долей до 28-го числа.
- Вычет заявлен по документу, который оформлен с ошибками или относится к другому кварталу.
- Импортный товар отнесён к освобождённым по ст. 150 НК РФ без проверки перечня и условий.
- Покупатель не удержал НДС как налоговый агент по ст. 161 НК РФ.
Последствия — пени за каждый день просрочки, штраф за несвоевременную сдачу и требование пояснений по расхождениям. Если налоговая найдёт занижение, она доначислит налог и пени, а по отдельным нарушениям — штраф. Спорить сложнее, когда документы оформлены небрежно.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженные ставки и освобождения применяются только в случаях, прямо указанных в законе.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет, декларация подаётся в электронной форме. Бумажный вариант не считается исполнением обязанности, и это может привести к штрафу.
Что будет, если заплатить налог одной суммой?
Это нарушение порядка уплаты: налог должен вноситься тремя равными долями в установленные сроки. За просрочку начислят пени за каждый день.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.