С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на общей системе, налог в цене товаров и услуг теперь считается по этой ставке. Проверьте договоры, счета и настройки учётной программы: в них не должно остаться старой ставки.
Что означает рост ставки для вашего бизнеса
НДС — налог, который вы предъявляете покупателю сверх цены. Формально его платит покупатель, но перечисляет в бюджет и отчитывается по нему продавец. Поэтому рост ставки — это в первую очередь перестройка цен и документов.
Цена в договоре может быть указана двумя способами: с НДС внутри или с НДС сверху. Если в договоре написано «в том числе НДС», при росте ставки вы получите меньше денег на руки при той же сумме для покупателя. Если НДС начисляется сверху, сумма к оплате для покупателя вырастет.
Проверьте, как сформулированы цены в ваших договорах. От этого зависит, кто примет на себя рост налога — вы или ваш клиент. Спорные формулировки лучше согласовать с контрагентом письменно до выставления счёта.
Что сделать в первую очередь
Начните с инвентаризации действующих договоров. Выпишите сделки, где цена зафиксирована на длительный срок, и оцените, не ухудшаются ли ваши условия при ставке 22 %. По долгосрочным контрактам имеет смысл подписать дополнительное соглашение о порядке расчётов.
Обновите учётную программу и проверьте шаблоны документов. В счетах-фактурах, актах, накладных и прайсах должна стоять новая ставка. Ошибка в одном шаблоне тиражируется на десятки документов, а исправлять их придётся вручную.
Пересмотрите прайс и условия для розницы. Если вы работаете с физлицами и компаниями на упрощёнке, цена для них включает НДС целиком, поэтому рост ставки напрямую уменьшает вашу выручку. Решение — поднять цену или смириться с более низкой маржой.
Проверьте договоры с иностранными поставщиками. При покупке у иностранной организации, не стоящей на учёте в России, вы как налоговый агент исчисляете налог расчётным методом и платите его в бюджет независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС (ст. 161 НК РФ). Ставка в расчёте тоже меняется.
Сроки отчётности и уплаты
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал декларация уходит до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Разбейте суммы заранее. Три равных платежа удобнее планировать, если вы знаете итог квартала до подачи декларации. Иначе первый платёж придётся делать почти сразу после сдачи отчётности.
Помните про электронный формат. Бумажная декларация по НДС не принимается, а значит, нужна квалифицированная электронная подпись и канал связи с налоговой. Проверьте, что подпись действует и не истекает в ближайший месяц.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — старая ставка в части документов. Программа обновлена, но кто-то выставил счёт из сохранённого файла или вручную. Покупатель получает документ с неверной ставкой, а вы — вопросы при проверке и необходимость выставлять корректировочные счета-фактуры.
Вторая ошибка — неверная отметка «Без налога (НДС)». Такую отметку ставят продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, которые ими не являются. Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). То есть вместо нуля вы получите налог к уплате за свой счёт.
Третья ошибка — забыть про восстановление или утрату права на освобождение. Если вы потеряли право на освобождение или на патентную систему, налог по соответствующим операциям нужно исчислять и уплачивать начиная с периода перехода на общий режим (ст. 161 НК РФ). Пересчёт задним числом всегда неприятен.
Четвёртая ошибка — неверный расчёт при продаже бизнеса как имущественного комплекса. Здесь применяется не общая ставка, а расчётная — 18,03 % или 9,09 % в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 164 НК РФ (ст. 158 НК РФ). Для товаров и имущественных прав, отгруженных начиная с 01.01.2026, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как соответствующую ей долю налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Путать её с 22 % нельзя.
Как проверить себя перед сдачей отчётности
Сверьте ставки во всех выставленных счетах-фактурах за квартал. Выборка по документам со ставкой, отличной от действующей, делается в учётной программе за пару минут. Каждое расхождение — повод разобраться до подачи декларации, а не после.
Сверьте начисленный налог с книгой продаж и данными по вычетам. Если суммы не сходятся, ищите причину в конкретных документах, а не корректируйте итог вручную. Расхождение внутри декларации налоговая увидит по контрольным соотношениям.
Проверьте контрагентов по крупным вычетам. Если поставщик выставил счёт-фактуру с неверной ставкой, вычет по нему могут снять. Запросите исправленный документ заранее.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует сейчас?
Общая ставка составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций применяются расчётные ставки, например 18,03 % и 9,09 % при реализации предприятия как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ).
Когда платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию при этом подают до 25-го числа первого из этих месяцев.
Можно ли указать в документе «Без налога (НДС)»?
Можно, если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являетесь им. При недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ).
Что будет, если выставить счёт-фактуру со старой ставкой?
Покупатель получит документ с неверной суммой налога, а вам придётся оформлять исправление. Вычет по такому счёту-фактуре у покупателя могут снять, поэтому исправить документ лучше до сдачи отчётности.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.