Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка НДС — 22 %.
Кто подаёт декларацию по НДС
Декларацию сдают организации и предприниматели, у которых есть операции, облагаемые НДС. Если вы работаете на общей системе и выставляете счета с НДС, отчётность по этому налогу обязательна. Освобождение от обязанностей плательщика НДС не отменяет саму обязанность отчитываться, если в квартале были соответствующие операции.
Проверьте, какие операции прошли за квартал: реализация, авансы, импорт, безвозмездная передача. Каждая из них влияет на состав декларации. Если операций не было, это не значит, что отчитываться не нужно: у плательщика НДС остаётся обязанность сдать нулевую декларацию.
Сроки: когда сдавать и когда платить
Срок сдачи привязан к кварталу. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. То есть за первый квартал отчитываются в апреле, за второй — в июле, за третий — в октябре, за четвёртый — в январе.
Уплата устроена иначе: налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Если 25-е или 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам. Не путайте эти две даты: сдать отчёт и заплатить налог — разные действия с разными сроками.
Как подать декларацию: пошагово
- Соберите данные за квартал: счета-фактуры, книги покупок и продаж, банковские выписки, документы по импорту и экспорту.
- Проверьте, все ли счета-фактуры отражены. Расхождения между вашим учётом и данными контрагентов — частая причина вопросов от налоговой.
- Заполните декларацию по НДС. Разделы зависят от операций: реализация, вычеты, операции по ставке 0 %, если они были.
- Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте через оператора электронного документооборота. Бумажную декларацию по НДС не принимают.
- Дождитесь квитанции о приёме. Она подтверждает, что отчётность дошла и принята.
- Заплатите налог тремя платежами по графику.
Если вы применяете ставку 0 %, готовьте подтверждающие документы заранее. По ст. 165 НК РФ для ряда операций вместо копий деклараций на товары можно подать реестры деклараций с указанием их регистрационных номеров. Состав документов зависит от вида операции, поэтому сверьтесь с перечнем до отправки.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — опоздать со сроком. За несданную или просроченную декларацию наступает ответственность, а налоговая может приостановить операции по счёту. Вторая — заплатить налог одной суммой вместо трёх платежей: график установлен ст. 174 НК РФ, и его нарушение приводит к начислению пеней.
Третья ошибка — неверные вычеты. Если вы заявили вычет по счёту-фактуре с ошибками или по операции, которая не даёт права на вычет, налоговая снимет сумму и доначислит налог. Четвёртая — забыть про восстановление НДС в случаях, когда это требуется.
Пятая ошибка — сдать декларацию не в электронной форме. Такая отчётность считается непредставленной. Шестая — не проверить декларацию перед отправкой: опечатки в ИНН, КПП и суммах приводят к уточнёнкам и лишней переписке.
Что делать, если ошиблись
Если декларация уже сдана, а вы нашли ошибку, подайте уточнённую декларацию за тот же период. Укажите в ней верные данные и доплатите налог, если он оказался занижен. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше пеней накопится.
Если ошибка привела к завышению налога, уточнёнка позволит вернуть или зачесть переплату. Перед подачей сверьтесь с расчётами: уточнённая декларация должна быть согласована с книгами покупок и продаж.
Ведите реестр сданных деклараций и платежей. Так вы увидите, что сдано, что оплачено и где остался долг. Это проще, чем восстанавливать картину квартала задним числом.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Бумажный вариант не считается представленным.
Что будет, если опоздать со сдачей декларации?
За просрочку наступает ответственность, а налоговая может приостановить операции по банковскому счёту. Кроме того, растут пени за несвоевременную уплату налога.
Можно ли заплатить НДС одной суммой?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Это установлено ст. 174 НК РФ.
Нужно ли сдавать декларацию, если операций не было?
Да, если вы являетесь плательщиком НДС. В этом случае подаётся нулевая декларация в те же сроки — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.