Подготовка бухгалтерской отчетности — это сбор данных учета за год, проверка цифр и формирование отчетных форм. Организация сдает годовую отчетность в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). ИП бухгалтерскую отчетность не составляют, но сдают налоговые декларации.
Кто обязан готовить отчетность
Обязанность вести бухучет и составлять отчетность лежит на организациях. Исключения прямо названы в законе: организации, которые вправе не вести бухучет, и религиозные организации. Отдельное правило действует для организаций, которые сдают годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Если ваше ООО не попадает в исключения, отчетность за год готовить нужно. Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи: нулевые показатели тоже оформляются отчетными формами.
Предприниматель на УСН или патенте бухгалтерскую отчетность не составляет. Его отчетность — это декларация по применяемому режиму. Сроки по УСН: организация подает декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Из чего состоит подготовка
Работа идет в четыре шага.
- Собрать первичные документы за год: договоры, акты, накладные, банковские выписки, кассовые документы, авансовые отчеты.
- Проверить учет: сверить остатки по счетам, расчеты с контрагентами, зарплату и налоги. Ошибки в текущем учете переносятся в отчетность, поэтому исправлять их нужно до формирования форм.
- Сформировать отчетные формы и проверить взаимную увязку показателей. Цифры в разных формах должны совпадать между собой.
- Сдать отчетность в налоговую по месту нахождения организации.
Если у вас есть обособленные подразделения, документы собирают по всем точкам. Иначе остатки и доходы будут неполными.
Налоговая отчетность: что не пропустить
Бухгалтерская отчетность — не единственное, что сдается по итогам года. Отдельно идут декларации по налогам.
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
На УСН с объектом «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какую ставку вы применяете: региональные правила могли измениться, и ставка в декларации должна соответствовать вашей.
Сроки стоит поставить в календарь заранее. Пропуск срока по декларации означает не только штраф, но и блокировку счета при задержке.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдавать отчетность в последний день. Если в форме найдется расхождение, времени на исправление не останется.
Вторая — неполный набор первичных документов. Часть расходов или доходов просто не попадает в учет, и отчетность приходится переделывать.
Третья — путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Это разные документы со своими сроками и формой. Организация сдает и то, и другое.
Четвертая — не сверять расчеты с контрагентами и с бюджетом. Расхождение по налогам обнаруживается уже после сдачи, когда исправление требует уточненных документов.
Пятая — игнорировать требования налогового органа об устранении нарушений. Закон обязывает их выполнять и не препятствовать работе инспекции (ст. 23 НК РФ).
Что будет при нарушениях
За непредставление отчетности и деклараций предусмотрены штрафы. Точный размер зависит от вида документа и длительности просрочки, поэтому считайте его по конкретной ситуации, а не по общим прикидкам.
Кроме штрафа, налоговая может приостановить операции по счетам. Это останавливает платежи контрагентам и выдачу зарплаты.
Если ошибка найдена после сдачи, подают уточненную отчетность. Чем раньше это сделать, тем меньше последствий.
Как выстроить подготовку без спешки
Начните с графика: выпишите все сроки по вашим налогам и по годовой отчетности. Назначьте ответственного за сбор первичных документов — обычно это бухгалтер или подрядная организация.
Закрывайте квартал в течение месяца после его окончания. Тогда к годовой отчетности вы подойдете с проверенными данными, а не с грудой несобранных документов.
Храните документы, подтверждающие цифры в отчетности. При проверке именно они показывают, откуда взялись суммы.
Частые вопросы
Обязан ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет. Бухгалтерскую отчетность составляют организации. ИП сдает декларацию по своему налоговому режиму: на УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
В какой срок ООО сдает годовую бухгалтерскую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Точную дату считайте от окончания вашего отчетного года.
Что будет, если сдать отчетность с ошибкой?
Потребуется уточненная отчетность. Если ошибка привела к занижению налога, последствия зависят от того, нашли вы ее сами или налоговая.
Нужно ли сдавать отчетность, если деятельность не велась?
Да, если организация обязана вести бухучет. Отчетность за год формируется и при нулевых показателях.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.