Система самостоятельной сдачи налоговой отчетности — это когда вы сами готовите и отправляете декларации в налоговую, без бухгалтера на договоре. Работает она только при дисциплине: нужно знать свои сроки, форму отчетности и способ отправки. Ниже — порядок действий и ошибки, которые дороже всего обходятся.
Какие декларации сдаете вы
Набор отчетности зависит от режима. На УСН с объектом «доходы» вы сдаете декларацию по УСН: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на этом объекте — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если вы платите НДС, добавляется декларация по НДС. Ее подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Отдельный срок есть для тех, кто только начал работать. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП сдает первую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован предприниматель (ст. 80 НК РФ).
Порядок действий
- Определите свои декларации и сроки. Выпишите их в календарь на год вперед: даты по УСН и по НДС, если он у вас есть.
- Соберите данные за период. Для УСН нужны доходы, для НДС — счета-фактуры, книги покупок и продаж.
- Заполните декларацию по установленной форме. Декларация подается по месту учета налогоплательщика (ст. 80 НК РФ).
- Отправьте отчетность. Декларацию по НДС — только в электронной форме. Документы, которые по закону прилагаются к декларации, можно тоже подать в электронном виде (ст. 80 НК РФ).
- Заплатите налог. По НДС платежи идут равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Декларация по НДС принимается только в электронной форме. Бумажный вариант по этой отчетности не подойдет.
Электронная форма и чем ее обеспечить
Для НДС электронная форма обязательна. Значит, вам нужен канал отправки: оператор электронного документооборота или сервис, через который файл уходит в налоговую в установленном формате. Декларация подается по установленной форме на бумаге или по установленным форматам в электронной форме (ст. 80 НК РФ).
Проверьте канал отправки заранее, а не в последний день срока. Если отправка не пройдет, у вас не останется времени на исправление.
Ошибки, которые встречаются чаще всего
- Пропущен срок. По УСН ориентир — 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). По НДС — 25-е число месяца после квартала (ст. 174 НК РФ).
- НДС отправлен не в электронной форме. Это прямое нарушение порядка, установленного ст. 174 НК РФ.
- Налог уплачен не по графику. По НДС это три платежа до 28-го числа каждого месяца (ст. 174 НК РФ). Отчет сдан, а платежи сдвинуты — появляется задолженность.
- Забыта первая декларация. Новые организации и ИП сдают ее не позднее 20-го числа месяца после квартала регистрации (ст. 80 НК РФ). Об этом часто узнают уже после срока.
- Отчетность отправлена не по месту учета. Декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (ст. 80 НК РФ).
Последствия
Последствия зависят от того, что именно нарушено. Просрочка с декларацией, неверная форма отправки или сдвинутые платежи по НДС — это разные нарушения, и разбираться с каждым придется отдельно. Штрафы и пени начисляются по нормам Налогового кодекса; точный размер зависит от вашей ситуации.
Практический риск для владельца бизнеса — не только деньги. При задолженности блокируется счет, а восстановление доступа к деньгам занимает время, в которое вы не платите поставщикам и зарплату.
Когда самостоятельная сдача неудобна
Самостоятельная сдача подходит, если у вас простая структура: одна компания или ИП, понятный режим, немного операций. Она перестает быть удобной, когда добавляется НДС с большим числом счетов-фактур, несколько режимов или частые изменения в учете.
Тогда разумнее передать отчетность на сопровождение. Но и в этом случае ответственность за сроки и полноту данных остается на вас: вы подписываете декларацию и отвечаете за цифры в ней.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В какие сроки платить НДС?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Я только зарегистрировал ИП. Когда первая декларация?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором вы зарегистрировались (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.