Сдача отчетности за 9 месяцев — это квартальная отчетность: декларация по НДС и расчеты по налогам и взносам. Годовой отчет сдается отдельно и в другие сроки. Ниже — что именно нужно сдать, когда и что делать, если срок уже близко.
Что входит в отчетность за 9 месяцев
За 9 месяцев закрывается отчетный период. После его окончания у вас есть время на подготовку и отправку отчетов.
Главный документ квартальной отчетности — декларация по НДС. Ее сдают все, у кого есть обязанность по этому налогу. Декларация подается только в электронной форме.
Отчетность по УСН к квартальной не относится. Декларацию по УСН сдают один раз в год: организации не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 9 месяцев ее не подают.
Если у вас есть сотрудники, отдельно проверьте отчетность по взносам и НДФЛ. Ее состав и сроки уточните по своей ситуации: в этой статье они не разбираются.
Сроки сдачи декларации по НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Для 9 месяцев это 25 октября.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации платежи идут три месяца подряд.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы применяете льготные ставки или освобождение, проверьте свое право на них до подготовки декларации.
Порядок действий
- Закройте учет за квартал. Соберите все счета-фактуры, первичные документы, банковские выписки за три месяца квартала. Без полного набора данных декларация будет с ошибками.
- Сверьте расчеты с контрагентами и с налоговой. Расхождения по НДС — частая причина требований и уточнений.
- Проверьте, не появилась ли у вас обязанность сдавать годовую бухгалтерскую отчетность. Организации, у которых нет обязанности представлять ее в государственный информационный ресурс, сдают ее не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Это не квартальный отчет, но планировать его лучше заранее.
- Подготовьте декларацию и отправьте ее по электронным каналам связи. Бумажную декларацию по НДС не примут.
- Запланируйте три платежа по налогу. Поставьте напоминания на 28-е число каждого месяца.
- Сохраните подтверждение отправки и квитанцию о приеме. Это ваше доказательство, что срок соблюден.
Частые ошибки
Путают квартальную и годовую отчетность. Владелец ждет декларацию по УСН за 9 месяцев, а ее не существует. Декларация по УСН — годовая (ст. 346.23 НК РФ).
Отправляют декларацию по НДС на бумаге. Электронная форма обязательна (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант считается несданным.
Сдают декларацию вовремя, а налог платят одной суммой. Налог делится на три платежа с разными сроками (ст. 174 НК РФ). Один перевод не закрывает все три срока.
Забывают про ставку. Считают налог по старой ставке, а не по действующей общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Тянут до последнего дня. 25 октября — крайний срок. Если в этот день не работает связь или завис оператор, декларация не уйдет.
Последствия опоздания
Если декларация не сдана в срок, налоговая может приостановить операции по счетам. Восстановить их можно только после сдачи отчетности.
За просрочку платежа начисляются пени за каждый день. Точные суммы зависят от вашей ситуации, поэтому считайте их по фактическим данным.
Если вы поняли, что ошиблись в уже сданной декларации, подайте уточненную. Сделайте это до того, как расхождение найдет налоговая.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 9 месяцев?
Нет. Декларация по УСН сдается раз в год: организации не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Какой крайний срок сдачи декларации по НДС за 9 месяцев?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Для 9 месяцев это 25 октября.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.