Сдача отчетности — это регулярная обязанность каждой организации и предпринимателя. Вам нужно подавать налоговые декларации в сроки, установленные Налоговым кодексом, а организациям на общем режиме — еще и годовую бухгалтерскую отчетность. Ниже — что именно сдавать, когда и в каком виде, чтобы не получить штраф и не потерять право на спецрежим.
Какие отчеты сдает ваш бизнес
Состав отчетности зависит от системы налогообложения и от того, есть ли у вас сотрудники. На УСН вы сдаете декларацию по единому налогу. На общей системе добавляются декларации по НДС и по налогу на прибыль. За сотрудников подается отчетность по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам.
Организации, которые обязаны вести бухгалтерский учет, сдают годовую бухгалтерскую отчетность. По ст. 23 НК РФ ее представляют в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Исключение — случаи, когда организация по закону не обязана вести бухучет.
Если вы не уверены, какие формы относятся к вашему бизнесу, начните с проверки: режим налогообложения, наличие работников, организационно-правовая форма. От этих трех пунктов зависит весь список.
Сроки: когда что сдавать
По УСН срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС другой порядок. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сдать отчет и заплатить налог — две разные даты, и путать их нельзя.
Годовую бухгалтерскую отчетность организации сдают в течение трех месяцев после окончания отчетного года. Это значит, что за год отчет подается весной следующего года.
Сроки по отчетности за сотрудников в этой статье не разбираются: они зависят от вида отчета и меняются чаще остальных. Проверяйте их перед каждой сдачей.
Как проходит сдача: пошаговый порядок
Шаг первый — определите перечень отчетов на год и выпишите даты в календарь. Одна пропущенная дата стоит дороже, чем час планирования.
Шаг второй — соберите данные. Для декларации по УСН нужны доходы за год, для НДС — книги покупок и продаж, счета-фактуры. Для бухгалтерской отчетности — данные учета за год.
Шаг третий — проверьте форму. Декларация по НДС подается только в электронной форме. Если отправить ее на бумаге, она не считается сданной.
Шаг четвёртый — отправьте отчет и сохраните подтверждение приема. Квитанция от оператора или из налоговой — ваш документ на случай спора о сроке.
Шаг пятый — заплатите налог по своему графику. По НДС это три платежа после сдачи декларации.
Электронная форма и бумага
НДС — только электронно. Декларацию по УСН можно подать и на бумаге, но электронный канал удобнее: есть отметка о дате приема.
Для электронной сдачи нужна квалифицированная электронная подпись и оператор. Подпись оформляется заранее, не в последний день срока. Если подпись не работает, вы не сдадите отчет вовремя, даже когда все цифры готовы.
Бумажную бухгалтерскую отчетность тоже принимают, но электронный вариант дает подтверждение сдачи сразу.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты налога. По НДС между ними почти неделя, и просрочка платежа считается отдельно от просрочки отчета.
Вторая — сдавать НДС на бумаге. Такая декларация не считается представленной.
Третья — забыть про годовую бухгалтерскую отчетность, если организация обязана ее сдавать. Это отдельная обязанность по ст. 23 НК РФ, и она не закрывается сдачей налоговых деклараций.
Четвёртая — не выполнить законное требование налогового органа об устранении нарушений. По ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан такие требования выполнять и не препятствовать работе налоговых органов.
Пятая — сдавать отчеты «как в прошлом году», не проверив ставки и формы. Ставки меняются: базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сверяйте их с действующей редакцией перед расчетом.
Последствия просрочки — штраф по Налоговому кодексу и блокировка счета при длительной задержке. Точные суммы штрафов зависят от вида налога и длительности просрочки, поэтому считайте их по конкретной ситуации, а не по общим правилам.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Обязана ли организация сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую?
Да, если она обязана вести бухучет. Отчетность представляют не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.