Пользователи бухгалтерской отчетности — это люди и организации, которые принимают решения на основе вашего баланса и отчета о финансовых результатах. Это не только налоговая инспекция. Ваши цифры читают банки, контрагенты, собственники и руководитель. От того, что они увидят, зависят кредиты, сделки и управленческие решения.
Кто именно читает вашу отчетность
Внутренние пользователи — те, кто работает внутри бизнеса. Собственник смотрит, сколько заработало ООО и не съедают ли расходы прибыль. Руководитель проверяет, хватает ли денег на обязательства. Эти люди видят отчетность в полном объеме и могут запросить расшифровку любой строки.
Внешние пользователи — те, кто находится за пределами компании. Банк оценивает платежеспособность, когда вы просите кредит или овердрафт. Контрагент проверяет вас перед крупной поставкой или отсрочкой платежа. Инвестор или покупатель бизнеса смотрит отчетность перед сделкой. Налоговая инспекция использует ее при проверках и камеральном контроле.
Отдельная категория — государственные органы и статистика. Они получают данные в рамках своих полномочий, а не по вашему желанию.
Что ищут в отчетности разные читатели
Банк смотрит на выручку, прибыль и долговую нагрузку. Ему нужно понять, сможете ли вы платить проценты и вернуть тело кредита. Резкое падение выручки или убыток в отчете — повод задать вопросы или снизить лимит.
Контрагент проверяет, есть ли у вас имущество и обороты. Если баланс почти нулевой, а сделка предполагает отсрочку на крупную сумму, партнер может отказаться или потребовать предоплату. Многие компании перед договором запрашивают отчетность за последний год.
Собственник ищет ответ на вопрос, как идут дела. Отчет о финансовых результатах показывает, прибыль вы заработали или убыток. Бухгалтерский баланс показывает, чем вы владеете и сколько должны.
Как отчетность попадает к пользователям
Годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет в налоговый орган по месту нахождения, если у нее нет обязанности сдавать ее в виде государственного информационного ресурса. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для большинства компаний это значит: сдать за год нужно до конца марта следующего года.
Исключения прямо указаны в норме. Организации, которые по закону о бухгалтерском учете не обязаны вести учет, отчетность не сдают. Не сдают ее религиозные организации и те, кто представляет годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Дальше отчетность становится доступной. Налоговая передает данные в государственный информационный ресурс, откуда их получают банки, контрагенты и сервисы проверки. Поэтому отчетность — это публичный документ о вашем бизнесе, даже если вы никому ее не показывали.
Порядок действий для владельца
Первое — убедиться, что отчетность вообще составляется. Если вы на УСН, это не отменяет обязанность вести бухучет и сдавать годовую отчетность, кроме случаев, прямо указанных в законе. Уточните у своего бухгалтера, попадаете ли вы в исключение.
Второе — проверить сроки. Годовая отчетность — до трех месяцев после окончания года (ст. 23 НК РФ). Декларация по УСН сдается отдельно: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Это разные документы и разные сроки, их легко перепутать.
Третье — сверить цифры до сдачи. Выручка в отчете о финансовых результатах должна биться с данными декларации по УСН. Если в декларации одна сумма, а в отчетности другая, это заметят и налоговая, и банк.
Четвертое — посмотреть на отчетность глазами банка. Если планируете кредит, проверьте, как выглядят ваши показатели. Убыток и низкие обороты лучше объяснить заранее, чем услышать отказ.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что отчетность нужна только налоговой. Банк, который видит нулевой баланс, откажет в кредите. Контрагент, который видит убытки, потребует предоплату. Вы теряете сделки, не понимая причины.
Вторая ошибка — расхождение отчетности и налоговых деклараций. Данные сверяются, и расхождения становятся поводом для вопросов и проверок. Исправлять придется и отчетность, и декларации.
Третья ошибка — пропустить срок. За непредставление отчетности предусмотрена ответственность. Кроме штрафа, вы попадаете в число компаний с неподанной отчетностью, а это видят все, кто вас проверяет.
Четвертая ошибка — сдавать «как получится», без сверки с первичными документами. Отчетность должна опираться на реальные данные учета, а не на примерные цифры.
Как не создать себе проблем
Держите бухгалтерский и налоговый учет в одной системе. Тогда выручка и расходы в отчетности и декларациях совпадают без ручных сверок. Проверяйте отчетность до сдачи, а не после.
Если вы на УСН, помните про базовую ставку 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Эта ставка влияет на сумму налога, но не отменяет обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность. Не путайте налоговую декларацию и бухгалтерский баланс.
Если у вас появилась обязанность платить НДС, к отчетности добавляется налоговая декларация. Ее подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Эти цифры должны совпадать с данными учета.
Частые вопросы
Кто может запросить мою бухгалтерскую отчетность?
Налоговая инспекция получает ее в силу закона. Банки, контрагенты и сервисы проверки берут данные из государственного информационного ресурса. Собственник и руководитель видят отчетность как внутренние пользователи.
Обязан ли я сдавать отчетность, если работаю на УСН?
Да, если вы не попадаете в исключения, прямо указанные в ст. 23 НК РФ. УСН меняет налоги, но не отменяет бухгалтерский учет и годовую отчетность. Уточните свой случай у бухгалтера.
В какой срок сдавать годовую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для большинства компаний это конец марта следующего года. Декларация по УСН сдается в другие сроки: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если в отчетности ошибка?
Ошибку придется исправлять, а расхождения с декларациями станут поводом для вопросов налоговой. Банк или контрагент может отказать в кредите или отсрочке, увидев недостоверные цифры. Проверяйте отчетность до сдачи.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.